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17.1内部审计管理业务流程
一、 业务目标
1 经营目标
规范审计行为,科学组织审计工作、确保审计工作行为按规定程序和适当授权进行, 防范审计风险。
确保审计处理恰当,符合内部审计准则要求。实现预期审计目标,发挥审计监督作用。
2 合规目标
2.1 内部审计管理业务符合国家法律法规和股份公司内部规章制度。
2.1.1 内部审计管理业务符合国家法律法规、股份公司和江苏油田分公司(以下简称分公司)内部规章制度。
二、 业务风险
1 经营风险
审计业务流程设计不合理或控制不当,审计程序和审计方法不科学,导致重大违规违纪问题未被发现。
审计业务流程设计不合理或控制不当,审计程序和
审计方法不科学,重大违规违纪问题未被发现等漏审漏报情况。
审计处理缺乏准确性和独立性,审计信息传递不及时不到位,降低审计监督效果。
2 合规风险
2.1 内部审计不符合国家法律法规和股份公司内部规章制度,导致股份公司及分(子)公司受到国家有关部门或股份公司的通报及责罚。
2.1.1 内部审计不符合国家法律法规,不符合股份公司和分公司内部规章制度,导致分公司及下属二级单位受到国家有关部门、股份公司或分公司的通报及责罚。
三、 业务流程步骤与控制点
1 年度审计计划的编制与审批
1.1 审计部每年10月底提出《年度审计项目计划编制指导意见》,报部务会审批后,以文件形式下发各审计分部和分(子)公司。各级审计机构依据文件规定编制本单位年度审计项目初步计划,经单位负责人或办公会议审批后于11月底上报审计部。审计部审核、汇总后编制《股份公司年度审计项目计划(送审稿)》,报公司董事会审计委员会审议或审计委员会主任审核后,于次年2月底前报董事长审批。
年度审计计划至少应包括但不限于重大工程项目投资审计、经济责任审计、内部控制审计评价等主要内容。
1.1.1 审计处每年11月底前,根据股份公司审计部提出的《年度审计项目计划编制指导意见》,结合分公司实际,组织各科室讨论,各科室根据业务范围提出下一年度的审计计划建议。审计处汇总审核后编制分公司下一年度的《审计项目初步计划》,经审计处办公会讨论通过后,报送分公司总经理审批、上报。
年度审计初步计划至少应包括但不限于工程项目投资审计、经济责任审计、内部经营责任制审计、内部控制审计评价等主要内容。
1.2 《股份公司年度审计项目计划》审批后,审计部以文件形式下达各单位执行。股份公司、各分(子)公司负责人临时交办的审计项目,按批示追加本单位审计计划。各分(子)公司应将调整后的审计计划报审计部备案。
审计部按照股份公司《内部控制手册》规定合理安排内部控制审计评价审计项目。
1.2.1 审计处每年初根据股份公司审计部下达的《年度审计项目计划》,并结合油田职代会精神,编制正式的分公司《年度审计项目计划》,报经分公司总经理或总经理办公会审批后,以分公司文件形式下发执行。股份公司和分公司总经理临时交办的审计项目,按批示追加审计处审计计划。审计处应将调整后的审计计划报股份公司审计部备案。
审计处按照分公司《内部控制手册》规定,合理安排内部控制审计评价审计项目。
2 编制审计方案,下发审计通知
2.1 各级审计机构应根据《股份公司年度审计项目计划》提出各项目审计组长和主审人选,组长和主审人选应遵循回避原则。根据审计项目的重要程度①,重大项目的审计组长和主审人选报审计机构负责人审定。审计组长应与审计机构签订《审计工作廉洁执业责任书》落实审计工作廉洁执业责任。
2.1.1 审计处根据《年度审计项目计划》,每月初编制《月度重点工作运行表》,提出各项目审计组长和主审人选,组长和主审人选应遵循回避原则。项目的审计组长和主审人选由审计处责任科室推荐,根据审计项目的重要程度①,由审计处负责人或审计处办公会审核确定。审计组长应与审计处签订《审计工作廉洁执业责任书》,落实审计工作廉洁执业责任。
2.2 审计机构在项目实施前须编制审计实施方案,重大项目的实施方案报审计机构负责人或办公会议审定。
2.2.1 审计组在项目实施前须编制审计实施方案,并报审计处分管负责人审批。重大项目的实施方案须经审计处负责人或审计处办公会审定。
2.3 审计组应根据审计实施方案填写《审计通知书》,提交审计组长审核后报审计机构办理签发手续。分(子)公司需要报单位负责人签发的,报单位负责人签发。《审计通知书》一般应在审计组进驻前5日下达,临时审计项目可在审计组进驻被审计单位时下达。
2.3.1 审计组根据审批后的审计实施方案填写《审计通知书》,审计组长审核后报审计处负责人审核签字,由审理督导科办理具体签发手续。需要报分公司总经理签发的,报分公司总经理签发。《审计通知书》一般
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