2016初级会计职称-会计实务-01资产.docx

清查 审批前审批后盘盈借：库存现金　贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢　贷：其他应付款 　营业外收入(无法查明原因) 盘亏借：待处理财产损溢　贷：库存现金 借：其他应收款 　管理费用(无法查明原因)　　贷：待处理财产损溢银行存款余额调节表 　单位：元项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收款 加：企业已收，银行未收款 减：银行已付，企业未付款 减：企业已付，银行未付款 调节后的存款余额 调节后的存款余额 银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据；通过银行存款余额调节表，调节后的存款余额表示企业可以动用的银行存款数。其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。单位卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。存出投资款：买股票、债券、基金等交易性金融资产时的资金；（比较：存出保证金计入“其他应收款”，类似于押金）外埠存款，是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业将款项汇往外地时，应填写汇款委托书，委托开户银行办理汇款。汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户，该账户的存款不计利息，只付不收、付完清户，除了采购人员可从中