《外汇政策风险点提示20121132.pptVIP

主要内容 货物贸易项下风险点提示及案例 出口收结汇 法规依据：《国家外汇管理局关于修订《出口收结汇联网核查操作规程》的通知》（汇发[2010]61号） 1、出口收汇待核查账户的开立 法规要求：除经常项目外汇账户外，银行应为出口收汇企业单独开立待核查账户。待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为1101。开户银行为企业开户后，应于次日按照外汇账户管理信息系统报送数据的要求将相关数据及时报送外汇局。 货物贸易项下风险点提示及案例 案例：外汇局在对某银行现场检查中发现，企业在该行有大量出口收汇，然而在外汇账户系统中提取的待核查账户收支信息中却找不到该企业的收入支出数据，经核实后发现该行为企业开立的待核查账户在外汇账户信息系统中账户性质错录入为1000（经常项目账户）。 货物贸易项下风险点提示及案例 待核查账户收支范围：企业出口收汇待核查账户的收入范围限于出口收汇，支出范围包括经银行联网核查后结汇、划入该企业经常项目外汇账户以及经外汇局批准的退汇等其他外汇支出。待核查账户之间不得划转。待核查账户中的外汇不能用于质押人民币贷款或理财业务。 风险点：1、外币现钞收入不必进待核查账户； 2、企业一笔收汇既有货物贸易也有服务贸易的，其中货物贸易部分应当进入待核查账户，服务贸易部分银行在审核相应合同、发票后可根据企业要求直接结汇或进入经常项目外汇账户；企业暂无法区分资金性质和相应金额或无法提供服务贸易相应单证的，整笔资金应一并进入待核查账户。 货物贸易项下风险点提示及案例 3、因企业说明错误或银行工作失误而导致资金错误入账的，应区分以下四种情况处理： (1)货物贸易项下收汇直接入经常项目外汇账户的，银行可根据企业的更正说明，为其办理该笔收汇划入待核查账户的手续 (2)服务贸易项下收汇误入待核查账户的，银行可根据企业说明及合同、发票等有关单证，直接为其办理从待核查账户的划出或结汇手续； (3)资本项目项下及其他收汇误入待核查账户的，经外汇局核准后，银行方可为企业办理从待核查账户划转经常项目外汇账户或其他外汇账户的手续 货物贸易项下风险点提示及案例 案例:C公司在A行办理了一笔短期出口信用保险项下融资业务,由于特殊原因境内进口商拒绝支付货款,出口信用保险公司在C公司按期偿还A行贸易融资款项后将该笔货物贸易所对应的赔偿款划入A行,A行收到款项后直接为C某公司划入现汇账户. (在该案例的表述中:此笔赔偿款对应的是此次出口货物贸易货值款,因此不属于贸易融资业务放款及境外回款,按规定应进入待核查帐户后再按规定进行划转) 货物贸易项下风险点提示及案例 法规要求：转口贸易外汇收入应当转入企业待核查账户，结汇或划转到经常项目账户时，银行应审核相应的转口贸易出口合同、进口合同、收汇及付汇凭证后方可为企业办理结汇或划转手续。收入结汇或划转金额超过相应支出金额20%的，银行应凭外汇局核准件可为企业办理相应结汇或划转手续。 案例：某行为企业办理转口贸易收汇1笔、金额2418338.93美元。银行行凭企业提供的转口贸易进出口合同和4笔付汇凭证（金额合计1601999.6美元），将该笔收汇2418338.93美元从待核查账户转出，该笔转口贸易收入划转金额已超出相应支出金额20%以上，但银行并未审核留存外汇局相关核准件。 货物贸易项下风险点提示及案例 贸易外汇收支名录 法规要求：外汇局实行“贸易外汇收支企业名录”（以下简称名录）登记管理，统一向金融机构发布名录。金融机构不得为不在名录的企业办理贸易外汇收支业务。 案例：某银行向境外支付样品费、小件样品邮购等费用，没有查询企业的名录状态，为不再名录的企业办理了付汇。 提示：但凡国际收支交易编码为“1”打头的境外汇款业务，均需要核查企业的名录状态，外汇局会定期通过非现场信息检测，提取交易编码为“1”，而不在名录的违规数据。 货物贸易项下风险点提示及案例 登记表审核与签注 法规要求： 1、金融机构在办理B类企业付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出手续时，应当进行电子数据核查，通过监测系统扣减其对应的可收付汇额度。 2、对C类企业贸易外汇收支业务以及外汇局认定的其他业务，由外汇局实行事前逐笔登记管理，金融机构凭外汇局出具的登记证明为企业办理相关手续。 3、企业办理下列贸易外汇收支业务，应当在付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出前，持书面申请和相关证明材料到外汇局登记： （1）C类企业贸易外汇收支； （2）B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支； （3）同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额过相应支出金额20%（不含）的。 服务贸易项下风险点提示及案例 1、服务贸易收付汇真实性审核：根据《外汇管理条例》第十二条审核收付汇与交易单