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营业收入完成表格 篇一：主营业务收入分析表 主营业务收入分析表 单位：元 编表人： 复核人： 主任会计师： 审技人员接受委托对某公司2003年财务报表进行审计，下列事项： 1、该公司将广告费6000元记入管理费用。 2、该公司某职工反映分公司领导只抓利润，忽视安全。该公司2003年木工车间失水，损失巨大，经查，工厂为修复厂房及核销损失共付110000元，该工厂将该项支出列入“管理费用-其他管理费用” 3、该公司技术科2003年租入试验设备千台，按合同规定每月支付现金90000元，并按设备原价6000000元，逐月计提折旧，折旧率为5%，计300000元，两项共计1380000元，已记入管理费用。 4、由于2003年出纳员岗位轮换，全年银行存款利息收入30000元，一直为做处理。 5、职工宿舍全年生活用水用电共计78000元，社会摊派款60000，企业自行组织职工外出修养，所开支车船费、住宿费共计6800元，均已列入管理费用。 要求：指出上列事项存在的问题，并提出审计意见。 答：（1）某公司木材车间失火，按会计制度规定其损失应作营业外支出处理，而该公司将损失挤占管理费用，造成管理费用虚增105 000元，对此应提请公司予以更正（此项支出应列入营业外支出，所以不影响利润总额）。 （2）经营性租入的固定资产不计提折旧，而该公司对租入固定资产提取折旧300 000元，造成管理费用虚增，利润虚减，漏交所得税，对此审计人员应提请该公司予以调整。 （3）企业全年银行存款利息收入25 000元应冲减企业的财务费用，由于未做会计处理，使财务费用虚增25 000元。 （4）职工宿舍水电费应由职工个人负担，社会摊派款应从税后利润中列支或向摊派单位索回，职工休养支出应由职工福利费列支，这三项费用使企业管理费用虚增122 660元。 由于上列事项存在的问题，致使企业的期间费用虚增552 660元，其中应由“营业外支出”负担105 000元，因此，由于期间费用虚增使利润虚减447 660元，应提请企业调整后，补交企业所得税及滞纳金。 分析性复核的运用 1.表1－6趋势分析表（1），通过计算利润表和资产负债表中主要项目2001年的未审数 与2000年已审数的差额，以及差额占2000年已审数的比重，揭示出本单位存在的异常情况。 趋势分析表（1）表1－6 被审计单位：晨风国有企业编制人：张莉 2002年1月26日索引号：Z2－5－1 会计期间或截止日：2001年复核人：王越 2002年1月31日页次： 2000年 2001年 会计报表 项 目 已审数 营业收入 营业成本 营业利润 利润总额 净利润 存货 应收账款 速动资产 流动资产 流动负债 固定资产 在建工程 资产总额 负债总额 实收资本 76038 59684 15370 620 554 46068 43694 45322 104250 100176 90708 3644 165674 126702 26842 未审数 56798 43524 12318 －2034 －2034 38412 50976 53814 110046 103958 93622 2072 170734 132552 28106 2001年比2000年增长 金额 ％ 说 明 （说明栏仅分析增减比例超过10％以上的项目） 2001年度未审会计报表项目与2000年度已审会计报表项目的比较分析： 1．营业收入、营业成本同比分别减少了25.3％、27.1％，致使营业利润也减少了19.9％，说明本年度产品销售情况不良，审计时应关注影响销售的因素，如何影响本年度的利润情况。 2．利润总额、净利润同比分别减少了428.1％、467.1％，说明除由于本年销售的影响外，还要关注其他业务利润、费用、营业外支出对本年利润的影响。 3．存货同比减少了16.6％，营业成本减少27.1％。 4．应收账款同比增加了16.7％，不合理。审计时要关注应收账款是否包括着不属于货物交易债权的事项。 5．速动资产同比增加18.7与应收账款增加基本同步，合理。 6．在建工程同比减少43.1审计时要关注在建工程的减少对利润的影响。 2.表1－7趋势分析表（2），通过计算利润表和资产负债表中主要项目2001年的未审数与2000年已审数各自占总体的比重，以及两年各项比重的增减百分点，分析本单位是否存在异常情况。 趋势分析表（2） ＝－＝／ －19240 －16160 －3052 －2654 －2588 －7656 7282 8492 5796 3782 2914 －1572 5060 5850 1264 －25.(来自:WWw.xlT 小龙文 档网:营业收入完成表格)3 -27.1 -19.9 -428