CFO税收纳税技巧案例分析..pptVIP

张筱冰 税收纳税技巧案例分析 第一部分、增值税 一、纳税人类别的纳税筹划技巧： 1、? 适用范围 高附加值，毛利率高的企业。 2、? 需考虑因素 （1）? ? 客户对发货票的要求； （2） 客户对产品的用途需求（最终消费者、固定资产、 继续加工或销售）； （3） ?? 企业的发展阶段； 各种成本（会计成本、管理成本等）。 3、案例 （1）某高档瓷器批发企业，年应纳增值税销售额300万元，会计核 算比较健全，符合一般纳税人条件，适用17%增值税税率， 由于是高档店，瓷器的进销差价比较大，进价为销价的 20%。 在这种情况下：应缴增值税=300*17%—300*20%*17%=40.8 万元 筹划：将企业进行“分劈”，分设为两个批发企业，各自作为独立核 算单位，如果客户购买的产品多为最终消费者，小规模纳税 人的销售公司含税销售价格两个企业含税销售额分别为 175.5（300*1.17/2）万元和175.5（300*1.17/2）万元。符 合小规模纳税人的条件。 应缴增值税：175.5/