4主要业务核算绪论.ppt

1月10日，仓库发出材料用于生产的情况如下： 发料汇总表 甲材料 乙材料 丙材料 金额 用途 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 合计 （吨） （公斤） （公斤） 生产 投料 A产品 192.31 52 10 000 100 71.70 7 170 17 170 B产品 144.23 52 7 500 180 71.70 12 906 20 406 小计 336.54 52 17 500 280 71.70 20 076 37 576 车间一 般耗用 50 61.70 3 085 3 085 企业一 般耗用 70 61.70 4 319 4 319 合计 336.54 52 17 500 280 71.70 20 076 120 61.70 7 404 44 980 （1） 借：生产成本 ——A产品 17 170 ——B产品 20 406 制造费用 3 085 管理费用 4 319 贷：原材料 ——甲材料 17 500 ——乙材料 20 076 ——丙材料 7 404 1月11日，以银行存款发放职工工资25 000元。 （2）借：应付职工薪酬 25 000 贷：银行存款 25 000 1月31日，结转本月应付工资。应付工资25 000 元中，按其用途归集如下： 生产工人工资 A产品生产工人工资 8 000元 B产品生产工人工资 10 000元 小 计 18 000元 车间技术、管理人员工资 2 000元 厂部技术、管理人员工资 5 000元 （3）借：生产成本 ——A产品 8 000 ——B产品 10 000 制造费用 2 000 管理费用 5 000 贷：应付职工薪酬 25 000 1月14日，以银行存款支付本月办公费2 000元，其中车间1 200元，厂部800元。