12月企业所得税纳税申报表填报技巧.pptVIP

　 累计结转以后年度扣除额（8＋9－10） 11 　 减：本年扣除的以前年度结转额 10 　 加：以前年度累计结转扣除额 9 　 本年结转以后年度扣除额（3＞6，本行＝3－6；3≤6，本行＝0） 8 　 本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额（3≤6，本行＝2行；3＞6，本行＝1－6） 7 　 本年广告费和业务宣传费扣除限额（4×5） 6 　 税收规定的扣除率 5 　 本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入 4 　 本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出（1－2） 3 　 其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出 2 　 本年度广告费和业务宣传费支出 1 金 额 项 目 行次 当第3行≥第6行, 本行填0； 当第3行＜第6行,第3－6行差额 如果小于或者等于第9行“以前年度累计结转扣除额”，直接将差额填入本行； 其差额如果大于第9行“以前年度累计结转扣除额”，本行＝第9行 附表八 有关项目填报说明 第28行“8.捐赠支出” * 　 　 　 　8．捐赠支出 28 　 　 * * 二、扣除类调整项目 20 4 3 2 1 调减金额 调增金额 税收金额 账载金额 项目 行次 第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的捐赠支出。 第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的捐赠支出的金额。