财务管理制度151870.docVIP

第一篇 财务管理制度 第一章 总 则 第二章 财务预算管理 第三章 流动资产管理 第四章 固定资产管理 第五章 长期投资管理 第六章 无形资产及其他资产管理 第七章 筹资及负债管理 第八章 成本费用管理 第九章 收入管理 第十章 利润及利润分配管理 第十一章 会计报表管理 第十二章 会计档案管理 第十三章 财务监督和审计 第二篇 成本费用管理办法 第一章总第二章成本费用管理的基础工作成本费用归口管理划分第六章成本费用的分析、考核与检查差旅费报销管理办法 第一篇 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强财务管理，规范财务行为，提高经济效益，维护国家、公司和股东的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《股份有限公司会计制度》的规定，特制定本制度。 第二条 公司的财务管理实行在董事会和总经理领导下的总会计师负责制。财务部具体负责和落实日常的财务核算和管理工作。 第三条 公司财务管理的主要职责是：财务预算、资金筹集、资产管理、投资管理、成本费用管理、收入管理、利润和利润分配管理等。 第四条 本制度适用于各分公司。 第二章 财务预算管理 第五条 公司的财务预算包括资金预算、成本费用预算、收入利润预算。 第六条 财务预算根据公司的生产经营计划和发展规划编制，报请董事会批准后实施。财务部具体负责组织年度财务预算和月度财务预算的编制工作，并负责财务预算执行的考核和监督。 第七条 资金预算，包括资金的筹集和使用。资金的筹集由财务部根据需要和节约原则进行统筹安排；资金的使用，由财务部会同有关单位及部室协调，按照合理和节约原则进行统一调度。 第八条 成本费用预算，包括生产成本预算、制造费用预算、管理费用预算、销售费用预算、财务费用预算。预算由财务部负责组织编制，预算的编制以公司的年度、月度生产经营计划为依据，采取零基预算和参考同行业的平均水平相结合的办法进行编制，力求成本费用指标的先进性和合理性。指标一经制定，要保持其考核过程的严肃性。如生产经营条件发生变化，可考虑成本费用指标的调整。 第九条 收入利润预算，由财务部根据公司的年度、月度生产经营计划，在生产预算、销售预算和成本费用预算的基础上，正确预计各种产品的收入和利润。 第三章 流动资产管理 第十条 流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个销售周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付帐款、存货等。公司的各项流动资产应当分类进行核算，并在资产负债中分列项目反映。 第十一条 现金和银行存款，应设置现金和银行存款日记帐。按照业务发生顺序逐日逐笔登记，日清月结。银行存款应按银行和信用机构的名称和帐户进行明细核算，并严格执行现金管理制度和银行票据管理办法。 第十二条 短期投资，包括能随时变现并准备随时变现，不以控制被投资单位为目的的股票和债券， 应当按照取得时的实际成本登记入帐，公司取得的股票，实际支付的款项中包括已宣告发放但未支取的股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应作为投资时取得的一项债权记帐，不包括在短期投资实际成本内。本期宣告股票应分得股利、债券利息收入，以及转让股票、债券取得的收入与帐面成本差额，列入当期损益。会计期末，财务部应对短期投资逐项进行检查，期末短期投资按成本与市价孰低法计价。应设置“短期投资跌价准备”科目，作为短期投资的准备账户，处置短期投资时应同时结转已计提的短期投资。 第十三条 应收及预付款，包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款等。应收及预付款按照实际发生额记帐，并按往来户名设置明细帐，进行明细核算。应收帐款的入帐时间以销售收入确认的时间为依据,即发出商品并同时收讫价款或取得索取价款的有效凭据。产品赊销时，营销部应根据客户的资信情况确定赊销时间和金额，财务部根据营销部和客户签定的产品赊销合同或协议作为应收帐款的入帐依据。财务部、营销部应定期统计核对应收帐款情况，加强应收帐款的帐龄分析和催收。对三年以上的应收帐款应定期清理，报经税务部室批准后，作坏帐处理进行核销，但营销部仍对已经核销的应收帐款负有催收责任。期末根据债务单位的财务状况和现金流量等信息采用帐龄分析法计提坏帐准金。 帐龄分析法计提坏帐准金的具体方法为: 第十四条 存货，包括各类原材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品、自制半成品等。 （一）存货的计价，按实际成本入帐，购入的存货，按购买价、运输、装卸、保险、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用和所交纳的税金作为实际成本；自制的存货，以制造过程中的各项实际支出作为实际成