《营运管理五.pptVIP

第五章 营运资金管理 第一节 概 述 ?一、营运资金的含义和特点 （一）营运资金的含义 1、总营运资金 指企业生产经营过程中占用在流动资产上的资金。 2、净营运资金 指流动资产减流动负债后的余额。 营运资金管理包括营运资金占用（流动资产）的管理和营运资金融资（流动负债）的管理。 信用政策A 项 目 信用政策：信用期60天， 无现金折扣 预计销售额 预计坏帐损失率 预计管理成本 预计享受现金折扣销售额占总销额比例 预计平均收款期 数 据 936 000元 15‰ 3 200元 0 ? 75天 信用政策B 项 目 信用政策：信用期30天，现金折扣政策（2/10，N/30） 预计销售额 预计坏帐损失率 预计管理成本 预计享受现金折扣销售额占 总销售额比例 预计平均收款期 数 据 ? ? 954 000元 8‰ 1 200元 50％ ? 25天 （二）信用期限 （三）现金折扣政策 综合举例（参见P 218 例9-8） 某企业本年度的有关情况见表。在确定下年度的信用政策时，有A