增值税筹划案例分析.pptVIP

增值税筹划案例分析 增值税税务筹划案例一 某以批发销售电子产品为主要业务的公司，2011年6月销售台式电脑150台，业务记录如下： （1）销售给某建筑研究院80台，每台电脑8000元，现金折扣2/10，n/30，对方在10天内付清货款，共取得销售款627200元。 （2）将20台价格4000元的电脑销售给某图书馆，由于电脑外观有磨损，图书馆要求给与价格折让3%。取得销售款77600元。 （3）将配置而相对比较低的电脑10台，每台价格3000元，以商业折扣率10%，销售给某小学，开出销售额和折扣额各一张发票，取得销售额27000元。 增值税税务筹划案例一 同月，从电脑生产企业购置一批产品，取得增值税专用发票，发票上注明货款为300000元，增值税为51000元。 该公司财务人员计算本月应纳增值税如下： 销项税额=627200*17%+77600*17%+27000*17% =124406（元） 进项税额=51000（元） 应纳税额=124406-51000=73406（元） 问：该公司本月计算应纳税额是否正确？如何为公司进行税务筹划 增值税税务筹划案例二 某乳品厂内部设有牧场和乳品加工厂两个分厂，牧场生产的原奶经乳品加工厂加工成奶制品后出售。依据增值税有关政策的规定，该厂为工业生产企业，不属于农业生产者，其最终产品也不是农产品，因而其加工出售的产品不能够享受农业生产者自产自销的