2008年注会《税法》模拟题二.doc

2008年注会《税法》模拟题二 一、单项选择题 1.下列收入应缴纳增值税的是（ ）。 A．商业企业向供货方收取的平销返利 B．商业企业向供货方收取的展览费和管理费 C．软件产品交付使用后，按期或者按次收入的维护、技术服务费和培训费 D．经国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件收入 2.某工业企业是增值税小规模纳税人，2008年7月取得如下销售收入：销售自制产品收入19080元；销售自制产品给某增值税一般纳税人，由税务机关代开增值税专用发票，注明销售额24000元。当月购进税控收款机，取得普通发票注明价款4680元。则7月份该小规模纳税人应缴纳增值税（ ）元。 A．1160 B．1840 C．2798 D．5463 3.采用“先征后退”的方法计算出口货物应退增值税的是（ ）。 A．生产企业的小规模纳税人自营出口自产货物 B．卷烟生产企业出口非计划内出口的卷烟 C．外贸企业收购后直接出口的货物 D．来料复加工出口的货物 4.下列关于消费税纳税地点的正确表述是（ ）。 A．委托加工的应税消费品纳税地点为委托人机构所在地 B．纳税人销售的应税消费品，可以在纳税人的非独立核算门市部所在地纳税 C．纳税人分支机构和总机构不在同一城市的，应由总机构汇总缴纳消费税 D．纳税人分支机构和总机构在同一省内的但不在同一城市的，如须改由总机构汇总在总机构所在地纳税的，须经省级国家税务局批准 5.下列计税依据表述正确的是（ ）。 A．通信线路工程所用的电缆等设备的价值，应包括在该工程的计税依据当中 B．单位和个人销售受让的土地使用权，以收入全额作为计税依据 C．建筑安装工程的计税营业额不应该包括设备的价值 D．单位或个人进行演出的，以全部收入为计税依据 6.下列行为应征收营业税的是（ ）。 A．基本建设单位的附设工厂生产的水泥预制构件，用于本单位的建筑工程的 B．纳税人按客户的要求，为钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为 C．邮政部门以外的其他单位发行报刊 D．单位和个人提供的垃圾处置劳务 7.下列关于营业税纳税期限的正确表述是（ ）。 A．营业税以1个月为纳税期限，而且不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税 B．其他纳税人从事金融业务的，应按月申报纳税 C．金融业的纳税期限均为一个季度 D．保险业的纳税期限为一个季度 8.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为非银行企业内营业机构之间支付的利息经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的月起12个月内不得申请免税纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物均应按照适用税率征税纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣 A．由买方负担的包装材料和包装劳务费用应当计入完税价格 B．由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应当计入完税价格 C．进口货物在境内的复制权费作为特许权使用费可计入该货物的实付价格之中 D．能与该货物实付或者应付价格区分的设备进口后的维修费用，不得计入完税价格 6.下列各项应计入关税完税价格的有（ ）。 A．进口货物在境内的复制权费 B．由买方负担的包装材料费和劳务费 C．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 D．与进口货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件，应当由卖方间接支付的特许权使用费 7.关于土地增值税扣除项目的正确规定有（ ）。 A．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可计入房地产开发成本，按规定扣除 B．房地产开发企业建造的与清算项目配套的公共设施若有偿转让，其成本、费用可扣除 C．房地产开发企业建造的与清算项目配套的公共设施若无偿转让，其成本、费用可扣除 D．房地产开发企业的预提费用，可全额扣除 8.纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。 A．直接转让土地使用权的 B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C．房地产开发项目全部竣工、完成销售的 D．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 9.下列房产税的纳税义务发生时间符合税法规定的有（ ）。 A．纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从建成之次月起缴纳房产税 B．纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起缴纳的房产税 C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税 D．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起 10.下列表述符合房产税法规定的有（ ）。 A．对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按4％的税率征收房产税 B．居民住宅区内业主共