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全 面 预 算 管 理 制 度 第一章 总则 1.1为促进公司建立、建全内部约束机制，进一步规范公司财务管理行为，搞好财务收支的综合平衡，保证企业生产经营活动及基建、技改、还贷任务的完成，特制定本制度。 1.2 1.3 集团公司的一切财务收支活动都要按财务预算进行，受财务预算的制约。 1.4 财务预算管理部门为集团财务部。 全面预算管理的基本内容 2.1 预算管理是利用预算对公司内部各子(分)公司的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效的组织和协调集团公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。全面预算包括：财务预算，业务预算、资本预算、筹资预算四大部分。 2.2 2.3 业务预算是反映预算期内可能形成现金收、付的生产经营活动的预算，一般包括：主营业务收入预算、产品生产成本预算，制造费用预算、采购预算，期间费用预算（营业费用、管理费用、财务费用）。 2.4 资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括：固定资产投资预算、权益资本投资预算、和债券等其它形式的投资预算。 2.5 筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长、短期借款，经批准发行的债券及原有借款、债券还本付息等预算。对于配股、增发股票应按相关计划单独编制费用预算，并在筹资预算中体现。 第三章 预算编制的原则 3.1 3.2 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。 3.3 坚持权责对等原则，确保预算的真实性、完整性和可行性并对其负责。 第四章 预算编制的基本假设 4.1 公司遵循的我国现行法律、法则及国家有关的行业政策无重大变化； 4.2 本公司主要经营所在地及业务涉及地区和社会环境无重大变化 ； 4.3 有关税率无重大变化 ； 4.4 ； 4.5 第五章 预算编制基础及编制时间 5.1 5.2 预算内容按年、月编制，各子（分）公司年度预算在每年的11月20日前报集团财务部，月份预算在每月开始前5天报集团财务部，集团财务部根据子（分）公司的预算编制集团预算报告，报公司领导审阅。 预算编制的程序和方法 6.1 6.1.1 各子（分）公司由企管部门牵头，根据自己的生产经营情况，确立年度生产经营计划及奋斗目标，在此基础上由各相关部门车间分别编制，由财务处汇总后，编制年度预算，上报集团公司企管部和财务部。具体要求： （1）品种产量计划由各分厂根据各车间情况编制； 2）固定资产投资预算由规划发展部（处）编制； 3）工资奖金及附加费预算由人力资源部（处）编制； 4）管理费用预算由财务部（处）根据各部门上报的计划汇总编制； 5）销售费用预算由销售部门、人力资源部门、财务处等编制； 6）财务费用预算由财务处根据生产经营和项目建设情况编制； 7）利润预算由财务处负责编制； 8）材料采购预算由供应部门负责编制； 9）筹资预算由财务处根据生产经营情况分析编制； 10）制造费用预算由各车间配合财务处负责编制； 11）折旧预算由财务处负责编制； 12）销售税金及附加预算由财务处负责编制； 13）主营业务成本预算由财务处根据产销情况和生产成本情况进行编制； 14）主营业务收入由销售部门和生产部门及财务处等配合编制； 15）资金收支预算由销售部门、供应、财务处和其他相关部门共同编制； 16）产品成本预算由各车间、供应、财务处等共同编制； 17）股票及债券融资方案由资本运营部提供。 6.1.2 6.1.3 经公司领导审阅后，同意执行的预算，下发各子（分）公司进行执行。 6.2 预算的编制方法 6.2.1 业务预算的编制方法 6.2.1.1 主营业务收入预算—根据预算期内经营产品数量或提供劳务业务量及预测市场价格来编制。 6.2.1.2 产品生产成本预测—根据预测期内生产产品或提供劳务所消耗的各种材料费、人工费、折旧费等情况编制。 6.2.1.3 制造费用预测—根据预算期内为完成生产计划所需各种期间费用，按费用项目根据预算期降低成本、费用的要求编制。 6.2.1.4 采购预算—在预算期内为保证生产、经营需要而外购的各类商品、材料、低值易耗品等存货的预算，根据生产计划，期初、期末库存情况来编制。 6.2.1.5 期间费用预算—预算期内为组织经营活动必要的管理费用、营业费用、财务费用。根据上年实际发生额及本期降低成本、费用的要求进行预测。对于工资、业务招待费、差旅费、修理费、保险费等要重点控制。 6.2.2 资本预算的编制方法 6.2.2.1 固定资产投资预算—在预算期内购建、改建、扩建固定资产进行资本投资的预算，根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制，要说明资金来源渠道。 6.2.2.2权益性资本投资预算—为获得其他单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应根据公司的有关投资决策资料和年度权益资本投资计划编制。 6.2.2.3债券投资预