原创：出具红字增值税发票标准流程.docxVIP

Seller issue scarlet letter special invoices for value-added tax ProcedureStandard Operating Procedure.销售方开具增值税专用发票的红字冲回标准操作程序Version No :1.0Dept部门SOP No. 程序编码Rev. ‘0’ Date启用日期STANDARD OPERATING PROCEDURE标准操作程序Next Review下次审核Preparedby编制SUBJECT: Seller issue scarlet letter special invoices for value-added taxProcedure主题：销售方开具的增值税专用发票的红字冲回操作程序Reviewed by审核Approved by批准Page页码TABLE OF CONTENTSPage1.0Purpose 目的 :32.0Scope 范围 :33.0Procedures 程序 :33.1 批准权限33.2 职责33.3 业务说明33.4 操作步骤43.4.1 申请《开具红字增值税专用发票通知单》43.4.2 创建SAP贷项凭证53.4.3 开具红字发票53.5 一般要求53.5.1 开票时间53.5.2 本月开票的截止时间53.5.3 发票的交付53.5.4 退回发票的保存54.0Attachment(Process) 附件（流程图）:5Purpose 目 的 :本程序是为了指导和规范,业务经办人员申请红字增值税专用发票,以及会计人员开具红字增值税专用发票的步骤和程序。Scope 范 围 :销售方在开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票冲回或冲减销售额的情况适用本程序。具有下列情形之一的，为不符合作废条件：未收到退回的发票联和抵扣联；退回的发票联和抵扣联已经跨月；销售方已抄税；购买方已认证发票；发生采购业务，我司作为购货方需提供《开具红字增值税专用发票通知单》的业务，适用本程序3.4.1第六款之规定。Procedures 程 序 :3.1 批准权限本程序属于部门内部操作规程，针对该程序所作出的建立、完善和修订由部门经理批准即可执行。3.2 职责本程序由应收主管负责建立、完善和修订。业务经办人员依规定程序提出书面申请，并在SAP系统创建红字订单；税务专员向税务机关办理《开具红字增值税专用发票通知单》；应收专员出具《开具红字增值税专用发票申请单》，按程序开票。3.3业务说明销售方在开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，应区分不同情况由购买方或者销售方，向各自主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）；销售方应凭借税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》，开具红字增值税专用发票。购货方填报《申请单》的情形：销货退回、部分退回及发生销售折让的；专用发票无法认证的；所购货物不属增值税扣税范围的；开票有误且购货方已认证的；因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限（180天）内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，3.4操作步骤3.4.1申请《开具红字增值税专用发票通知单》销售方申请经办业务人员发现或者接到红字发票需求时，对于符合条件的需求，出具情况说明并加盖部门行政用章，连同应退回的发票、客户拒收理由书等书面材料，转交应收管理专员。应收专员审核前述材料与事实相符后，进入金税开票系统\发票管理模块，在菜单栏选择红字发票申请单\申请单填开，依事实情况选择有关选项，“确定”进入发票界面，输入所需开票信息。保存后，打印出申请单。退回到菜单栏，选择红字发票申请单\申请单导出，将已开红票信息导出为一个自定义名称的文本文件，发给税务管理员。应收专员在《申请单》上办理公司签章后（依国税务局文件应为‘财务专用章’，具体情况请遵从税务管理人员要求），连同写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料一起转交税务管理员。税务员协上述资料，到主管税务机构办理《通知单》，转交应收管理专员。购货方申请如果属于应由购货方开具《通知单》的情况，也应由销售业务人员出具