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关于加强财务内部控制完善财务风险的研究..doc 5页

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关于加强财务内部控制完善财务风险的研究 财务内部控制与风险 从企业的角度讲,企业在市场经济中所面临的风险包括经营风险和财务风险。 经营风险是指生产经营的不确定性带来的风险。它是任何商业活动都有的,也叫商业风险。它包括由于市场需求、市场价格、企业可生产数量的不确定性,由于原料供应和价格、劳动力成本内部控制,是企业经营者为了确保做出科学的、恰当的决策,保障决策执行过程的高效率,维护企业资产的完整与安全而制定的对经营活动进行计划、控制和评价的制度、组织、方法和手续的总称。内部控制涉及企业管理各方面,范围很广,贯穿于企业经营活动的各个方面,是任何管理系统不可缺少的一部分,只要存在企业经营活动和经营管理,就需要有相应的内部控制。财务控制是企业内部控制的重要组成部分。如何解决财务内部控制中存在的主要问题,加强和完善企业财务内部控制,对促进企业实现发展战略,维护资产安全,提高信息报告质量等都有及其重要的现实意义。)、会计机构和会计人员对本企业的经济活动进行监督的职责。但由于会计是企业领导任用的,会计人员的任免、升迁、奖惩都是由企业领导决定的,这使得会计人员在各自的企业集体中不具有独立地位,特别是其利益关系往往依附于本企业和本企业领导人。一方面,会计人员作为企业的“内部人”与企业的利益有一致性,会计人员对企业的所有会计业务进行全面的监督,不可避免地要触及到个人的利益。另一方面,如果会计人员坚持原则制止违规,可能会在以后的工作中面临困难,甚至遭到打击报复。因此,会计人员大都采取了消极态度,大大削弱了内部会计监督的职能内部控制的自我评价缺位,难以衡量内部控制的合理性、健全性和有效性。 一方面 ,企业建立并实施的内部控制制度来看,每一项内部控制设计是否符合企业实际,设置是否严谨,是否确实可行,能不能预防错误和弊端的发生;或者错误和弊端发生了,能不能及时发现和纠正,在企业中都缺乏自身对此的评价。另一方面,企业不是没有建立相应的控制系统而是由于缺乏执行监督检查的缺陷导致控制系统失效。企业虽然 的内控系统,但由于没有人去考核、去检查或者没有认真的去考核、去检查,而只是搞形式,走过场,其执行效果也往往很差,很难发挥它应有的作用。、有效的财务内部控制水平企业管理层重生产,轻经营,轻部管理,甚至把财务内部控制看成仅仅是财务管理部门的事,而没有把财务内部控制放在整个企业经营管理的策略高度来考虑。忽务视财内部稽核和内部审计的作用。有的没有财会部门的内部稽核,有的内部稽核不规范,未形成制度。内部审计力量比较薄弱,待充实力量,加强领导。在日常财务管理方面,思想工作不深入,对职工的个人行为和思想状况了解不够,使一些事故隐患长期得不到发现;偏重“能人效应”,导致用人失察,不管其品质好坏;对一些主要负责人放权过大,平时不检查,不监督,听之任之,对其违章行为,职工也敢怒不敢言;存在重使用,轻培养的倾向,一部分财会人员的业务水平和经验不足已能很快分辩出财会业务中的破绽和漏洞;内部监督意识不够,致使某些内部职工有恃无恐地作案;本位主义思想作怪,对违章违纪案件的处理能捂则捂,能盖则盖,搞内部消化。) 提高会计人员的熟练程度科学的内部控制制度是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度,它大大突破了财务会计的工作范畴,大大超越了财务会计的知识领域,是市场、营销、法律、信息等多方面知识的融合,没有相应的知识支持,内部控制不可能完全到位。因此,财会人员要能真正担当起内部控制的重任,更新知识、提高操作能力就显得刻不容缓。加强会计人员相对独立性的制度建设要保证会计人员执业的相对独立性,减少会计人员对本单位的过分依赖,在人事管理和奖惩等方面建立一套行之有效的管理制度,可以借鉴审计独立性的理念和方法措施。财务负责人的任免必须事先征求上级人事主管部门意见和同级财务部门意见需要针对不同情况,做出确实可行的明确规定,对会计人员调动等事项责任部门必须签署相关意见。这样才能防止同流合污,集体舞弊,打击报复现象的发生。改善人力资源管理机制,提高企业员工素质代企业间的竞争就是企业人才的竞争。良好的人力资源政策,对培养企业的员工,提高企业员工的素质,更好地贯彻和执行内部控制有很大的帮助。因此,素质在企业起着非常重要的作用,加大培训力度,提高工作熟练程度,将的晋升和薪酬与工作技能相结合,最大限度地发挥其在工作中的积极性和主动性,促使其更好地完成工作不断完善,强化监督,有效实施内部控制是一个动态过程,只要企业的经营活动不停止,内部控制作为对企业的整个经营活动进行监督与控制的过程也就不能停止。企业内部控制不是几项或几百项机械的制度规定,应随着企业经营管理环境和条件的变化,与时俱进地进行修订和完善,是一个发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题的循环往复过程没有监督就等于没有控制。监督是对整个内部控制系统的再控

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