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2007-9 所得税会计 学习内容 第一节 所得税会计概述 第二节 所得税的会计处理 第三节 资产负债表债务法 重点与难点 资产与负债计税基础的确定 暂时性差异的计算 资产负债表债务法 第一节 所得税会计概述 财务会计和税法分别遵循各自的原则、法规，服务于不同的目的，产生相异的收入、费用、利润。 会计以会计准则为核算基准，核算时必须遵循一般会计原则，为了真实、完整地向信息使用者反映企业财务状况、经营业绩，以及现金流量变动的全貌。 税法以课税为目的，根据经济合理、公平税负、促进竞争的原则，确定一定时期纳税人的应纳税所得额，并以此为基础向纳税人征税。 因此，利润表中的利润总额是遵循会计准则而产生的，而应纳税所得额是按照有关税收法规确定计算的。 第一节 所得税会计概述 会计利润与应税利润的差异： 1.因税法和会计上确认收人、费用的口径不一致而引起； 2.由于确认收人、费用的时间不一致而引起。 第一节 所得税会计概述 所得税会计的历史沿革 1994年以前，会计制度服从于税法 。 1994年税制改革。 财政部于1994年发布了《企业所得税会计处理暂行规定》，对所得税会计处理作了以下几点调整： 1．明确企业可以选择采用应付税款法或纳税影响会计法进行所得税会计核算。采用纳税影响会计法核算的企业，可以在递延法和债务法两种方法中选择。 第一节 所得税会计概述 所得税会计的历史沿革