新版课件-主要经济业务事项账务处理[精编].ppt

主要经济业务事项账务处理 主要经济业务事项账务处理 一、款项和有价证券的收付 1、库存现金和银行存款 库存现金：存放于财会部门、由出纳人员经管 的现金 银行存款：企业存放在开户银行的存款。 主要经济业务事项账务处理 账户设置：设置“库存现金”“银行存款”等账户 主要经济业务事项账务处理 2011年1月2日，红星公司开出现金支票，从银行提取现金3000元备用，2011年1月18日，红星公司将当日超过备用限额的2000元现金存入银行。 主要经济业务事项账务处理 银行存款的核对 企业的银行存款日记账需要定期与银行送来的对账单进行核对，以便及时发现并更正错账和漏账现象。 主要经济业务事项账务处理 影响企业银行存款日记账与银行对账单记录不一致的原主要是两个单位的未达账项： 未达账项: 企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入账的事项。 未达账项的四种情况: 主要经济业务事项账务处理 1）企业已收款记账，而银行尚未记账的事项； 2）企业已付款记账，而银行尚未记账的事项； 3）银行已收款记账，而企业尚未记账的事项； 4）银行已付款记账，而企业尚未记账的事项。 主要经济业务事项账务处理 企业银行存款账面余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行对账单存款余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付