地方税收热点政策解答.ppt

小型微利企业的后续管理 年度汇算清缴结束后，税收管理员根据自动备案结果，审核确认系统生成的小型微利企业名单，对不符合小型微利企业条件的，更改系统备案记录，予以纠正。税务机关在日常检查和稽查中发现企业不符合小型微利条件的，可经税源管理科长审核确认后，管理员岗位进行人工修改。纳税人季度申报企业所得税时，如果上一年度企业是小型微利企业的，可按照小型微利企业税率进行企业所得税季度申报预缴。 资产损失税前扣除审批政策执行口径（国税发[2009]88号） 资产损失的种类：货币资产、非货币资产、投资损失 投资损失税前扣除的政策改变 企业可自行计算税前扣除的资产损失： 正常经营活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失； 企业各项存货发生的正常损耗； 企业固定资产达到超过使用年限正常报废清理的损失； 企业生产性生物资产达到超过使用年限正常死亡发生的资产损失； 企业通过证券交易所、银行间市场买卖债券、股票、基金及金融衍生品发生的损失。 对存货、固定资产损失的政策规定： 存货、固定资产被盗损失，企业如无法提供“向公安机关报案记录、立案、破案、结案证明”及其他证据认定损失，不得税前扣除； 存货、固定资产报废损毁需处置后作为损失在资产处置当年申请扣除；尚未处置但发生永久或实质性损害的存货和固定资产损失在实际处置后再申请报批； 对无形资产、股权损失的政策规定： 无形资产和股