6第六章货币资金的业务流程与核算方法设计汇编.pptVIP

第六章 货币资金的业务流程与核算方法设计 第一节 货币资金业务流程设计 第二节 货币资金会计政策选择的设计 第三节 货币资金业务核算程序的设计 第一节货币资金业务流程设计 一、货币资金业务流程设计目标 二、货币资金业务风险 三、现金业务流程设计 四、银行存款业务流程设计 一、货币资金业务流程设计目标 ?经营目标 ?财务目标 ?合规目标 二、货币资金业务风险 （一）经营风险 （二）财务风险 （三）合规风险 三、现金业务流程设计 （一）现金收付业务流程图（见p171） （二）现金收付业务流程步骤与控制点 （二）现金收付业务流程步骤与控制点 ?规定授予权限 ?及时填制或取得原始凭证 ?收付审核 ?审核原始凭证 ?编制记账凭证 ?收付现金 ?复核记账凭证 ?登记账簿 ?盘点现金 ?送存银行 ?清查库存 根据清查结果编制现金盘点报告单 四、银行存款业务流程设计 （一）银行存款收付业务流程图（见p173） （二）银行存款收付业务流程步骤与控制点 （二）银行存款收付业务流程步骤与控制点 ?授权经办业务 ?签订结算合同或协议 ?填制或取得原始凭证 ?审核原始凭证 ?填制或取得结算凭证并办理结算业务 ?审核结算凭证 ?编制证账凭证 ?复核记账凭证 ?登记账簿 ?核对账单并编制银行存款余额调节表 ?账账核对 第二节 货币资金的会计政策选择的设计 一、库存现金的会计