5.5对账和结账汇编.pptVIP

* 二、结账 第五节 对账和结账 内容讲解 一、对账 ● ● ● ● ● 一、对账 第五节 对账和结账 ● ● ● ● ● (一)对账的概念 概念 对账是指企业、行政事业单位定期对会计账簿记录的有关数字与相关的会计凭证、库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，对账簿所记载的数据进行核对、检查，以保证账账相符、账证相符、账实相符。 一、对账 第五节 对账和结账 (二)对账的作用 对账就是按照一定的方法和手续核对账目，主要是对账簿记录进行核对、检查。账簿记录是否真实、准确，直接影响到对经济活动效果的分析和会计报告的质量。在实际工作中，由于各种主客观原因可能会造成账簿记录的错记、漏记，因此，必须建立健全对账制度，定期组织好各项核对工作。 ● ● ● ● ● 一、对账 第五节 对账和结账 (三)对账的主要内容 1.账证核对 账证核对就是核对会计账簿的记录与原始凭证、记账凭证记录的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。账簿记录与会计凭证反映的经济业务内容必须一致，数额计算结果相等，保证做到账证相符。 ● ● ● ● ● 一、对账 第五节 对账和结账 (三)对账的主要内容 2.账账核对 账账核对是核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。 账