华美大酒店财务制度.docVIP

呈：华美大酒店董事会 时间：2014年10月1日 由：总经理 页码：20 事宜：酒店财务制度 编号：10—01 为规范酒店财务管理工作，使酒店各项工作正常开展，特制定本店财务制度，请董事会予以审批！ 附：华美大酒店财务制度 总 经 理 董 事 会 批 复 华美大酒店财务制度 费用报销程序 说明： 1、在费用发生前原则上遵循先批准后实施的原则，并取得正规发票或票据。如没有发票须取得普通收据或销售证明，并说明无发票的原因。 2、经手人、证明人在发票或单据上签字或附验收人验收单，交部门负责人签字。 3、财务部须审核费用报销标准、有无发票、价格、金额及是否有相关人员签字等相关内容。 4、总经理复核，董事会签字审批。 5、出纳收到报销单后，审核签字手续是否完善、数额是准确无误、金额大小写是否相符，审核后办理付款手续。 付款申请程序 说明： 1、供货单位申请付款时，须开具正式发票，交采购部办理付款计划。采购部按合同规定填写付款申请单，并注明建议付款日期、金额、付款方式等内容。 2、付款部门须在付款申请单填写使用情况，对有质量问题的，应由供货商保修、更换或退货处理，对明显有质量问题的商品可以拒收或不予签字。 3、财务部收到付款申请单后，需核对合同，审核单价、金额、付款方式，并根据资金情况、资金计划来建议具体付款日期或付款方式。 4、付款申请单交董事会签字后办理付款事项。 借 款 程 序 说明： 1、需要借支的情况有三种： A.采购部人员借支定额备用金或临时采购资金； B.员工出差借支差旅费； C.特殊情况的借支。 2、由借款人填写借支单，注明借款原因、金额，归还日期、归还方式。 3、交员工所在部门负责人签字。 4、交财务部负责人审核签字，采取前款不还后款不借的管理办法，如前面已有借款但未归还者不得再办借款手续。 5、交董事会签字审批。 6、采购部的借支在采购完成后三天内办理报账还款手续。差旅费借支人员在出差归来后，按本店差旅费报销办法填制差旅费报销单，并办理相关签字手续，五天内办理报销还款手续。特殊情况的借支按审批单的归还方式还款。 费用管理制度 1、酒店费用可分为四大类： 营业费用---主要指酒店经营部门发生的直接费用。 管理费用---是指酒店为组织和管理经营活动而发生的费用，以及由酒店统一负担的费用。 财务费用---是指酒店经营期间发生的利息净支出。汇兑净损失、金融机构手续费、加息及筹资发生的其他费用。 销售费用---是指酒店销售过程中发生的费用。包括运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费等。 2、酒店的四大类费用，一律实行预算管理，每年末由财务部负责制定，经总经理审批同意报董事会批准后执行。财务部对费用的实际使用负有考核、分析和控制的责任。 3、财务部各类费用核算的要求，设置“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”一级帐户，按部门设置二级帐户，按费用项目设置三级帐户，以此进行核算。 4、费用归集和核算的原则 按照“权责发生制”原则，酒店当月发生的全部费用均在有关费用中列支，月末结转后各项费用没有余款。 凡能直接分清费用受益对象的一般以直接列入方法为主，凡不能直接分清受益对象的，选用正确、合理、简单的分配方法进行分摊。 5、费用的归集与分摊方法 各部门为客人服务而发生的费用，根据实际发生数计入各部门的有关费用项目内。领用的低值易耗费按固定摊销率分配进入各部门，报废残值按原比例冲减有关费用项目。 对于应由本期负担而尚未支付的费用，通过“预提费用”科目分期预计入费用。