深圳企业所得税汇算清缴问题解答(2012年度).docVIP

深圳企业所得税汇算清缴问题解答（2012年度） 一、汇算清缴相关事项 二、收入确认 三、税前扣除 四、亏损弥补 五、资产的税务处理 六、税收优惠 七、申报表填写 一、汇算清缴相关事项 1．哪些纳税人需办理2012年度企业所得税汇算清缴？ 凡属深圳市国税局企业所得税征管范围的查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人(以下简称纳税人)，在2012年度内，无论盈利、亏损，或是否在减税、免税期间，均应办理2012年度企业所得税汇算清缴。 跨地区经营汇总纳税的各分支机构，以及实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 2．汇算清缴时间截止到什么时候？ 纳税人自年度终了之日起五个月内向主管税务机关办理企业所得税年度申报和汇算清缴。 3.纳税人应以什么方式进行企业所得税年度申报？ 2012年度企业所得税年度申报及汇算清缴实行网上申报方式。 纳税人应在规定的汇算清缴时限内，通过深圳市国税局门户网站分别填写和报送所适用的申报表，并结清税款。同时，通过我局门户网站 “财务会计报表申报模块”报送年度财务会计报表。 4.申报有误如何处理？ 纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。此时，必须重新填报企业所得税纳税申报表（一式三份），并到主管税务机关征收前台进行更正申报。在原申报表上进行涂改的，税务机关不予受理。 5.办理汇算清缴应