原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
[A10500纳税调整项目明细表
有些业务需要通过多张表分析填报 －比如财政性资金，需区分征税收入或不征税收入区别填报；收入通过5020表调整；费用支出通过5040表调整，折旧、摊销通过5080表调整 －比如国债利息，收入确认通过5020表调整，税收优惠通过7010表调整 －比如新加速折旧政策，加速折旧通过5081、5080表；折旧部分构成研发费用的，形成费用化或无形资产，分别通过7014表研发费加计扣除表 －等等 纳税调整明细表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 本课件 －以业务为单位设计PPT，将一项业务的税会差异、纳税调整、申报表的填报逐项予以解析 －按A105000表顺序，对较简单的业务，直接在本PPT中予以解析 纳税调整明细表 按重要性原则，对较常见、较重要的给予讲解 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 视同销售收入的调整 －第2行“视同销售收入”、第13行“视同销售成本” －根据A105010表填报 未按权责发生制原则确认的收入 －第3行“未按权责发生制原则确认的收入” －部分业务涉及第22行“与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用” －根据A105020表填报 A105000纳税调整明细表 详见视同销售、未按权责发生制原则确认的收入PPT Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 只用来处理税法与会计差异的调整，优惠另算（加速折旧除外） 除资产折旧、摊销（A105080表）、资产损失（A105090表）外，有税会差异的填，没差异不填 调增金额、调减金额，转入主表15、16 有附表的根据附表分析填报 －纳税调整主表1张 －1级纳税调整明细表12张 －2级纳税调整明细附表2张 纳税调整明细表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. A105000纳税调整项目明细表 2015年4月 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 投资事项调整复杂，可能涉及以下行次 －5000表第4行“投资收益”，填报投资资产持有、处置收益的调整（不含公允价值变动调整、投资损失） －取得投资资产时的调整通过第5行、第6行进行，成本的差异在处置资产时反映 －持有期间的公允价值变动损益，通过第7行调整 －处置投资资产形成税收损失的，通过第33行调整 －取得的投资收益符合免税条件的，要通过优惠表进一步调整，不在本表反映。如国债利息7010，股息红利7011 A105000纳税调整明细表 详见与投资有关项目的调整PPT Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 不征税收入 －包括：财政拨款；行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入 －专项用途的财政性资金在第9行、第25行专门列示 第8行填写对不征税收入的调整 －一般是纳税调减；超过60个月未使用和上缴的专项用途财政性资金应做纳税调增 不征税收入用于支出形成费用的部分，通过24行调增 不征税收入支出形成资产的，通过A105080折旧、摊销表调整,转本表第31行。 A105000纳税调整明细表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 专项用途财政性资金相关填报 A105000纳税调整明细表 详见财政性资金及不征税收入处理的填报PPT Evaluation only. Created
文档评论（0）