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成本会计分录.
实验一 要素费用的核算
001 分配本月材料费用
原木费用的分配。
①编制原木费用分配表。编制会计分录：
转01 借：基本生产成本――普通板 3,087,075.46
――复膜板 3,190424.54
贷：原材料――原木 6,277,500
②编制退料费用分配表。编制会计分录：
转02 借：原材料――断尾材 45,000.00
――废单板 12,000.00
――废品 10,000.00
贷：基本生产成本――普通板 32,948.47
――复膜板 34,051.53
③本月销售断尾材、废单板、废品时，编制会计分录：
收01 借：银行存款 101,907.00
贷：其他业务收入――断尾材 51,200.00
――废单板 21,600.00
――废品 14,300.00
应交税费－应交增值税（进销税额） 14,807.00
转03 借：其他业务成本 80,200.00
贷：原材料――断尾材 48,000.00
------废单板 19,200.00
――废品 13,000.00
④本月出售其他废料。编制会计分录：
其他废料的销售收入按材料定额消耗量比例在两种产品之间分配
普通板应分配的金额＝200,000/(1667+1613)*1613=98,353.66元
复膜板应分配的金额＝200,000/(1667+1613)*1667=101,646.34元
收02 借：银行存款 234,000.00
贷：基本生产成本――普通板 98,353.66
――复膜板 101,646.34
应交税费－应交增值税（销项税额） 34,000.00
( 2 ) 编制调胶用料分配表。编制会计分录：
转04 借：辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶 372,300.00
－脲醛胶 288,200.00
贷：原材料――调胶用料 660,500.00
（3） 根据本月物料库发出修理用备件及工具汇总表，编制会计分录：
转05 借：制造费用――单板车间 25,000.00
――胶合成品车间 11,200.00
辅助生产成本――运输部 16,000.00
――蒸汽车间 13,300.00
贷：原材料――修理用备件及工具 65,500.00
根据本月物料库发出复膜纸、油料及劳保用品汇总表，编制会计分录：
调胶车间酚醛胶应负担物料费用＝120/(108,000+102,000)*102,000=58.29元
调胶车间脲醛胶应负担物料费用＝120/(108,000+102,000)*108,000=61.71元
转06 借：基本生产成本－复膜板－复膜纸 360,000.00
辅助生产成本－运输部－直接材料 30,400.00
－调胶
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