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出纳业务认知 全国会计专业教学资源库 一、为什么要设置出纳岗位? 出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 出纳通常包含两层意思： 一 是指出纳工作，就是现金及票据的收进、付出、结存业务。 二 是指出纳人员，就是办理上述业务的人员。 一、为什么要设置出纳岗位? 《会计法》第二十一条第二、三款专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。所以，凡是实行独立核算、在银行开户、有经常性收入和支出的企业均应配备专职或兼职出纳人员。具体怎么配备，可根据单位的规模及业务量的大小而定。 二、出纳人员应具备的素质 出纳人员具有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风，还要有良好职业道德修养和较强安全防范意识。 出纳员最起码应具备两个方面的基本素质： 一 是手脚干净。不贪不占，做个正直人； 二 是敬业精神。点钞要准确，填单要认真，记账要清晰，跑银行要腿勤，办业务要手勤。 三、出纳与会计的关系 出纳与会计是同属于一个独立核算单位的两个财会工作岗位，在地位上