[企业内部银行.doc

企业内部银行 ???? 一，?企业内部银行定义? 企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部，来充实和完善企业内部经济核算的办法。在运用和发展责任会计基本功能上，将“企业（基础）管理”，“金融信贷（银行机制）”，“财务管理（会计核算）”三者融为一体。一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂，融通运用，通过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率，效益，与目标成本管理，企业内部经济责任制有机结合，并监督，考核，控制和管理办法。?二，?企业内部银行的职能?内部银行引进商业银行的信贷，结算，监督，调控，信息反馈职能，发挥计划，组织，协调作用，并成为企业和下属单位的经济往来结算中心，信贷管理中心，货币资金的信息反馈中心。?1.?结算职能?——内部银行对下属各核算及其之间的经济往来，诸如：原材料，燃料，动力供应，产成品与半成品的转移，劳务提供，器材设备的供应，商品采购，库存，销售，服务及营业费用发生，以及各种费用支出，解缴，资金调拨，都运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段，及时准确地进行内部核算。?——效果：?对原来内部各单位相互经济往来，缩短了结算时间，尤其原各单位在社会上的银行多头开户，结算时间长的局面大为改善，活化了资金，减少了在途资金占用。?通过强化内部结算纪律，解决内部资金相互拖欠问题。?原来企业内部单位之间实物形态转移，体现为企业内部一切经济活动。通过内部结算变成模拟外部市场核算的商品交换，结算关系，树立直观的价值观，成本观，商品观。?2.?融资信贷职能?——以资金有偿占用的原则，引入信贷机制，运用利息杠杆调节作用，促进企业内部资金使用效率，效益。?——集中和吸纳企业下属各单位的货币资金，利用信贷杠杆进行内部资金融通，并尽量减少对外借款。?——效果：?改变了原来内部各单位分头向银行贷款，内部不能相互融通的情况，改进了资金多余与紧缺，苦乐不均的局面，减少了对外贷款，节省了对外银行贷款利息。?发挥横向拆借和纵向调剂职能，把有限资金真正用在刀刃上，促进各下属单位精打细算，少贷，早还，提高企业支付能力。?3.?监督控制职能?——监控职能主要通过企业核实的各项资金定额，财务收支计划，经济责任制指标体系，结算制度，结算程序，内部结算价格体系，内部合同，经济纠纷仲裁制度等实现。?——效果：?通过监督，控制，使许多不合理开支，资金外流问题，违法乱纪现象得到遏制和改善。通过事前预测，事中监督，事后核算进行全过程管理，弥补传统财务会计事后算帐的不足。?4.?信息反馈职能?——通过内部银行核算资料，准确反映企业和下属各单位的收入，支出，节余情况和经营业绩，加强信息反馈，及时为企业领导决策和调整信贷计划提供依据。?——效果：?对各下属单位收支，结存情况反馈及时。公司通过建立资金收，支，存制度，每天对各单位资金收，支，存情况统计上报，及时掌握各单位资金动态，销售经营情况。?三，?适用范围?一般而言，企业内部银行适用于具有较多责任中心的企事业单位。一般不推荐给小企业或责任实体少的企事业单位使用。?——企业集团。包括覆盖整个集团全资企业，控股，参股乃至关联企业。这是企业集团时下不能建立集团财务公司，而加强财务管理，塑造内部融资机制的最佳方法。?——大中型实体性企业。包括大型联合企业（钢铁厂，化工厂，化肥厂，石化厂，机械总厂），矿务局，港务局等企业，覆盖其下属各个生产分厂，车间，三产企业，合资企业乃至职能部，室。?——控股性总公司。对下属控股，参股形成的企业群体建立内部银行，作为管理控制的一种手段，如农工商总公司，投资管理公司，行业控股公司。?——大型事业单位。如高等院校，设计院，科学院，研究所，主要对下属各部门，机构和科研开发公司的事业经费，科研经费和企业资金的统盘管理。?四，?组建内部银行的原则和策略?1.?要与现行财务制度相衔接?遵守企业财务通则，会计准则的基本要求，与现行财务会计核算体制相结合，发挥事前，事中控制作用。如果完全脱离现有财会体系另搞一套，将增加企业管理难度和复杂性。?2.?企业内部银行运作的工作量和成本要适中?企业内部银行新组建和运作将增加额外管理工作和运行成本。在设立前，须对其本身进行成本棗效益分析。如果内部银行的体系，机构搞得过大，程序过于复杂，会减缓经营决策速度，反而得不偿失。?3.?合理划分出下属责任单位?在我国企业管理中，一个倾向是在企业内部划小核算单位，甚至大量划出独立核算单位，实行自负盈亏，其目的是增加下属单位激励机制和经营压力；但其副作用是企业内部出现本位主义，出现诸侯割据