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2011年每周一题 每周一题（1） 问答题： ?? 对我市今年１－１０月有限责任公司缴纳企业所得税和缴纳利息、股息、红利所得的个人所得税情况开展对比，查询缴纳企业所得税与个人所得税的疑点。简述疑点可能发生的情况 答：一是查询不分利的，征企业所得税，没征个人所得税；二是征收利息、股息、红利所得的个人所得税情况，没征企业所得税款；三是利息、股息、红利所得的个人所得，高于企业所得税的所得。 每周一题（2）问答题?? 从征管软件中查询我市2010年新办税务登记中以生产经营为主的有限责任公司的“注册资本”登记错误的方法。简答疑点可能发生的情况。 答：一是《公司法》六十六条规定：有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元。 二是以生产经营为主的有限责任公司主要是征管软件中行业中“工业”。选择“工业”行业以上的均为正确。 三、有限责任公司在征管软件中“行业”选项有其他有限责任公司、私营有限责任公司 四、两种查询方法。 每周一题（3）某公司2009年3月发生如下业务：（1）公司广告部当月取得广告业务收入400万元，支付给电视台广告发布费120万元。（2）公司下设的非独立核算的汽车队当月取得运营收入100万元，联运收入200万元，支付给其他单位承运费60万元。（3）建安处自建楼房一栋，工程总成本5200万元，建成后出售给另一公司，总售价8200万元，本月预收6000万元。 （4）公司下属非独立核算歌舞厅营业收入150万元，其中歌厅包间酒水收入50万元，另有20万元为本公司划帐结算的餐费。我省确定的成本利润率为10%。 要求：计算该公司当月应纳营业税。 答：（1）服务业营业税=（400-120）×5%=14万元 （2）非独立核算的汽车队不是货运业自开票纳税人，不得扣除支付给其他运费 交通运输业营业税=（100＋200）×3%=9万元 （3）建安营业税=5200×（1+10%）÷（1-3%）×3%=5897×3%=177万元 （4）娱乐业营业税=150×5%=7.5万元 每周一题（4） 我市某机械制造有限公司2009 年发生业务如下： 1）主营业务收入5000万； 2）投资B企业分得税后利润100万，取得完税凭证上注明的税率为15%； 3）取得补贴收入60万，接受现金收入50万； 4）主营业务成本3000万； 5）管理费用900万： 其中：职工福利支出：200万 ????????? 工会：30万 ????????? 教育费培训：50万 ????????? 研发费用：100万 ????????? 业务招待费：50万 ????????? 缴纳房产税：20万 ????????? 印花税：5万 ????????? 城镇土地使用税：6万 ????????? 社保：400万 6）财务费用50万： 其中：非银行利息高银行利息4万； 7）营业费600万 ????? 其中：广告费支出：500万（取得广告经营企业发票） ?????????????? 赞助支出：50万； 8）营业外支出120万 其中：捐赠中国残疾人福利基金会100万； 9）已在成本费用中列支工资1500万； 10）当年已预缴所得税100万。 要求：计算2009年应补缴企业所得税。 答：会计利润=5000+100+60+50-3000-900-50-600-120=540万 可扣除：职工福利：1500×14%=210万 200万 工会费：1500×2%=30万 = 30万 教育费附加： 1500×2.5%=37.5万 50万，调增50-37.5=12.5万 研发费： 100×150%=150万 100万，调减150-100=50万 业务招待费：50×60%=30万?? 5000×0.5%=25万，选低者，调增50-25=25万 银行利息：调增4万 广告费：5000×15%=750万 500万 赞助费：调增50万 营业外支出：540×12%= 64.8 100,调增100-64.8=35.2万，调赠120-100=20万 应补交所得税：（540+12.5-50+25+4+50+35.2+20）×25%-100=59.175万元 每周一题（5） ???我市某上市公司员工小王目前月薪5000元，两年前公司承诺小王在企业工作满两年则在一个纳税年度内分两次（6月和11月）以每股1元的面值购买该企业股票40000股，每次20000股，该期权不可公开交易，股票可上市交易。两年后，小王第一次行权时，该股票市价每股2.5元，第二次行权时该股票市价每股2.7元。请问小王二次行权时如何缴纳相关的个人所得税？ 答：两年前小王得到期权时不需要对此行为纳税；两年后，小王第一次行权时，该股票市