企业内部控制设计1.ppt-继续教育网.ppt

* 案例 某公司研发出一种新产品。现经理提出两个方案供董事会选择： 方案1：大批生产。如果销路好，可获利润12,000万元，若销路不好，则将赔1,500万元。 方案2：先建一个小型试验工厂，先行试销，试验工厂投资约280万元，如果试销销路好，就转入大批量生产；但若试销时销路不好，则放弃该产品的生产。 请董事会决议：该厂该采用何种方法进行生产？为什么？ 对这两个方案中的任何一个投了赞成票的董事，是否要承担赔偿责任？为什么？ * 二、发展战略的内部控制体系 描绘了达到企业目标的路径。战略就是实现企业目标的路线图 起点 目 标 * 我们是从 哪里来的？ 顾后 我们要往 何处去？ 我们现在在哪里？ 瞻前 质疑 企业 发展 ？ 战略的核心问题 1、战略定位 2、战略选择 3、战略实施 决策正确 科学取舍 执行到位 如何去？ 企业战略规划 * 阐明企业存在理由，考虑动态、灵活、整体。 战略要回答：面对市场的诱惑，我们到底打算做什么？ 可做：机会 该做：约束 能做：实力 想做：偏好 敢做：魄力 拟做：战略 该做 可做 能做 想做 敢做 拟做：战略 战略要回答的问题 * 企业战略的目标和实现方式 企业战略总是有两个目标： 1、通过为顾客创造尽可能大的价值感受，而实现短期利润收入的增长； 2、通过创造新的竞争优势，而实现长期利润收入的最大化。 战略通过下述三个不同的环节达到： 1、竞争力的提高； 2、可以保持的竞争优势（核心专长）； 3、高于平均水平的收益。 * 发展战略的内部控制体系 应当关注下列风险： 1、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位 ； 2、发展战略过于激进； 3、发展战略因主观原因频繁变动。 发展战略的实施指引 ： 企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。 * 案例：某化工公司战略 目标—— 投资收益率：5% 销售增长率：10% 战略—— 经营领域：基本化工产品和医药化工产品 成长向量：新产品开发、多样化经营 竞争优势：专利技术，第一流的开发能力 协同作用：公司的开发能力和生产技术 * 领 导 绩效管理 创新支持 客户服务 团队合作 技术 适时数据库 报告准确性 供应商绩效 ●信用情况 ●集中代理 雇员满意 义务承诺 知识 ●服务技能 ●分析 ●产品 循环时间 ●投标 ●信用信息 ●报告 ●搜集 ●现金应用 形象 ●规模 ●稳定性 ●认知 产品价值 ●速度 ●准确系数 关系管理 ●反应速度 ●灵活性 新业务 消费者 满意 留住客户 收入增长 净收入 增长 生产效率 与人有关 与组织有关 与财务有关 与供应商有关 与消费者有关 某公司业务战略模型 * 三、人力资源的内部控制体系 应当关注下列风险： 1、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 2、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。 3、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 实施指引 ： 1、人力资源的引进与开发 ； 2、人力资源的使用与退出 。 * 四、社会责任的内部控制体系 关注下列风险： 1、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。 2、产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。 3、环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。 4、促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。 实施指引 ： 安全生产（安全生产法） 产品质量（产品质量法） 环境保护与资源节约（环境保护法） 促进就业与员工权益保护（劳动法） * 新千年管理学院 新千年管理学院 微信公众帐号：新千年公社 Tel:8691607 企业内部控制与风险管理技术高级研修班 * 新千年管理学院 新千年管理学院 微信公众帐号：新千年公社 Tel:8691607 企业内部控制与风险管理技术高级研修班 * 新千年管理学院 新千年管理学院 微信公众帐号：新千年公社 Tel:8691607 企业内部控制与风险管理技术高级研修班 * 练习：判断哪些是目标 2015年实现销售