全面预算控制课程大纲.doc

预算管理与成本控制课程大纲 ——预算管理\成本控制策略和方法 主讲：陈光 总体内容： 找出预算管理、成本控制的问题、解决方案 预算管理策略与方法 成本控制流程再造 授课内容：第一天上午9：00-12：00 企业预算管理风险源泉解析（1.5小时）? 1.当下企业预算管理的问题根源是什么？ 题外话：你在生活中做过真正的预算吗？? 2.我国国有企业真正的预算风险及危机又是什么？? 3.当下我国预算管理的核心问题 我国上市企业管理的问题分析? 案例分析: 案例1、某个电子企业成本管理风险案例： 该企业在行业排名中曾属于前十名，年利润水平在10亿元，可惜的是，2008年这个企业却面临被兼并及破产的边缘，是什么原因造成这个企业的现状呢？经过调查发现，该企业根本没有预算管理，企业盈利富裕时，没有做好预算管理，等到企业流动资产出现危机时，才想到成本控制，但为时已晚。 案例2、某个房地产股份有限公司预算风险管理案例分析： 这个企业从事别墅楼的开发及销售，市场占有率一度达到5%，但近期企业一直在不停地整顿和整合分支机构，结果造成企业资金紧张，预算失控。 全面预算管理策略与方法（1.5小时） 1.为什么现代企业需要预算管理？ 增加企业抵抗风险的能力 企业持续经营的需要 企业获利能力的需要 2.什么样的企业最需要或者最适合搞预算管理？ 小企业要不要搞预算？ 要搞清企业预算成立的假设条件： 关键客户正常 关键供应商正常 税务关系正常 与银行关系正常 ? 3.预算编制方法： 了解企业什么时间需要编制预算？ 方法： 定性和定量 定性：借助专业人员的专业知识和综合分析能力 定量：运用数学模型进行分析 案例3、4： 某个汽车集团的预算管理成功案例分析 某个建筑集团企业从事房地产预算管理失败案例分析 下午:13：30-16：30 预算管理系统（2小时）? 1.预算管理风险解决操作实务： 全面预算的管理模式： 销售预算、利润预算、成本预算、资金预算、投资预算 预算流程模式： 总体预算组织架构 全面预算管理的风险： 流程风险：财务、绩效、目标分解 经营风险：合同、销售网点、平衡记分卡 决策风险：战略目标、战略选择 财务风险：税收风险、资本运营风险 ? 2.预算的编制、执行与监管?时间安排： 设计流程中就应注意的事项 全面预算管理的应对：财务与销售的团队配合 ? 案例分析5、6： 案例5：某个集团公司企业预算管理风险应对实施详解 案例6：某个机械企业预算分析及风险解决方法 下午：13：30——16：30 预算控制策略（1小时）? 1.跟我学销售预算编制方法? 2.特尔菲法 3、费用控制 4、预算分析 5、预算的调整 产业形势发生重大变化 国家政策重大变化 市场变化 预算调整技巧 业绩评价体系的建立与解决 完善的业绩评价体系的方法 平衡计分卡的使用 5、常见问题及风险解决 ? 案例分析7 案例7：如何解决销售费用失控事件？ 案例8：如何找到预算控制的节点？ 小组讨论： 案例资料：1、山东乐华实业集团公司全面预算管理实际操作概况 山东乐华实业集团公司（以下简称集团公司）是一家拥有纺织、热电、化纤、房地产等多种产业的大型企业，1996年10月成立，1998年实行股份制改造，2000年在全国民营企业500强中位居第249位，现有棉纺织厂、帆布厂、热电厂、化纤厂、制线厂、印染厂、房地产开发公司等7处骨干企业和一个乐华园工业区，资产6亿元，员工3500人。10多年的发展，资产从原来的不足7万元发展成现在的6亿元，增长了8000多倍，年创利税从1000元发展到现在的8000万元，增长了8万多倍，累计向国家缴纳税金1.2亿元，2003年实现销售收入4亿元（不含税），利税8000万元，连续5年缴纳税金占乐陵市财政收入的10％以上。 集团公司素以管理先进、科学而著称，并在管理实践中完善总结出了一套“以目标利润为导向的企业预算管理”模式，该模式2002年获得国家级企业管理现代化创新成果一等奖，山东省企业管理创新一等奖。 该企业拥有自营进出口权，先后荣获“全国首届500家管理创新示范单位”、省级“优秀民营企业”、“重合同守信誉企业”、省农行“AAA级信用企业”、“全国诚信守法乡镇企业”等多项荣誉称号 评价： 在乐华集团，预算一经确定为公司的“宪法”，从厂长到员工都要严格执行。没有预算的钱不能花，没有预算的项目不能发生。通过预算的编制，执行与考核形成了全员、全过程的管理控制，提高了企业领导者的管理效率，使公司领导层摆脱了日常琐碎的管理事务，由直接管理变为间接管理。 公司自1998年开始探索全面预算管理模式以来，产生了巨大的经济效益，收入、利润连年递增，在前几年我国棉纺织业举步为艰的情况下，乐华公司保持了稳定的增长，