（精）铁路审计相关问题介绍.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 　　　 铁路工程建设存在的问题与改进建议 * 一、资金管理 二、物资管理 三、发票管理 四、工程分包 五、工程成本 六、工程计价 七、工程质量 八、其它事项 铁路施工企业存在的主要问题概述 * 大量使用现金，长期大额现金(备用金)挂账； 分包工程款、征地补偿款支付到个人账户； 收款单位与合同单位、发票单位不一致； 不同队伍、机械出租单位的款项付到同一单位； 劳务费、机械费、材料采购为大额整数； 通过前台向上级单位归集资金； 未经建设单位同意上交管理费、购买大型设备。 1　资金管理 1.1　资金使用中常见的问题 * 尽量避免大额使用现金，每笔控制在5000元内；严格控制现金的使用范围； 确需使用现金发放农民农民工资的，则一定要发放至民工手中并保留好相关证据，杜绝由劳务队负责人代发现金； 现金、备用金及时报销，每季度清理一次； 严格按合同单位付款，尽量少用付款委托的方式将款项付至第三方； 工程款、材料款尽量按进度及结算金额支付，避免大额整数预付。 1　资金管理 1.2　资金使用的控制措施 * 与劳务公司签订劳务合同，劳务单位与每个农民工签订劳务合同并备案； 与劳务公司签订代发工资协议，每次发放时由劳务公司出具付款委托书； 为农民工办理工资卡，由农民工亲自签收，并签署声明书，声