第二章 内控制功能和局限性.pptVIP

第二章 内部控制功能和局限性 郑石桥　南京审计学院国际审计学院　博士后　教授　博士生导师 025zhengshiqiao@163.com 内容提示 第一节 内部控制的功能 第二节 内部控制的局限性 【案例2—1】中国联通《萨班斯法案》通关之路 【案例2—2】OECD公司治理与内部控制 第一节 内部控制的功能 一、企业有效抵御风险并实现持续健康发展，迫切需要建立内部控制框架 二、企业保障资产安全、完整，需要健全内部控制体系 三、企业提高会计信息质量，需要健全内部控制制度 一、企业有效抵御风险并实现持续健康发展，迫切需要建立内部控制框架 在市场经济环境下，企业在生产经营过程中会遇到各种各样的风险。如果不能积极、有效地防范风险，轻则影响企业的发展，重则导致企业倒闭。而且，在风险面前，不论企业规模大小，概莫能免。国内外这方面的案例有很多。 从国外来看，巴林集团——著名的百年老店，由于疏于控制，小交易员里森酿成大祸，在14亿美元巨亏之下，巴林集团只有接受破产的命运；安然——能源巨鳄，财务报告舞弊无法长期掩盖经营的失败，最终公司倒闭，CEO和CFO成为阶下囚；雷曼兄弟——华尔街五大券商之一，漠视风险，大量投资次贷衍生金融产品，尽管曾经过大风大浪，但终究没能逃过次贷危机。 从国内来看，中航油——昔日的明星企业，虽有完善的内控制度和《风险管理手册》，但