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第5单元 固定资产管理 会计电算化技能 实训教程 【教学目标】 知识目标 掌握固定资产管理系统初始化的内容、作用和设置方法、掌握固定资产管系统中基础设置的内容、方法和应知识要点的问题，掌握固定资产原始卡片的填制方法，掌握固定资产管理系统日常业务和期末业务处理的内容和处理方法。 能力目标 能够为固定资产管理系统日常业务处理做好充分的准备。能够根据企业日常业务的发生情况进行增加资产、计提固定资产折旧等业务处理。 5.1 固定资产管理系统初始化 5.2 日常业务处理 5.3 月末业务处理 5.1 固定资产管理系统初始化 任务导入： 宏信公司自2012年1月开始使用畅捷通T3管理软件，对企业的固定资产进行管理。现在需要尽快了解应如何将现有的固定资产信息录入到计算机中，以便对固定资产的日常业务进行处理。 【知识要点】 在启动固定资产系统前应先在系统管理中设置相应的账套。 当（月初已提月份=可使用月份-1）时，将剩余的折旧全部提足（工作量法除外），如果选中该项，则除工作量法外，只要上述条件满足，该月月折旧额=净值-净残值，并且不能手工修改；如果不选该项，则该月不提足折旧并且可以手工修改，但是如果以后各月按照公式计算的月折旧额是负数时，认为公式无效，令月折旧率=0，月折旧额=净值-净残值。 建账完成后，当需对账套中的某些参数进行修改时，可以在【固定资产】|【设置】|【选项】中重新设置；当发现某些设置错误又不允许修改（如本账套是否计提折旧），但必须纠正，则只能通过“重新初始化”功能实现，但应知识要点重新初始化将清空对该子账套所做的一切工作。 【做中学】 任务1：建立固定资产账套 固定资产子账套的启用月份为“2012年1月”；固定资产折旧采用“平均年限法（二），按月计提折旧”，折旧汇总分配周期为“1个月”；当（月初已计提折旧月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足。固定资产编码方式为“2-1-1-1”，固定资产编码方式采用手工编码，编码方式为按“类别编码+序号”；序号长度为5。固定资产系统要求与总账系统进行对账；固定资产对账科目为“1601 固定资产”，累计折旧科目为“1602 累计折旧”；对账不平的情况下允许结账。 5.1 固定资产管理系统初始化 任务2：设置折旧对应的会计科目 010账套折旧对应的科目如下表所示。 销售费用（660104） 销售部 管理费用—折旧费（660204） 采购部 管理费用—折旧费（660204） 财务部 管理费用—折旧费（660204） 行政部 折 旧 科 目 部 门 名 称 【做中学】 5.1 固定资产管理系统初始化 5.1 固定资产管理系统初始化 【知识要点】 在使用部门对应折旧科目功能前，必须已建立好部门档案。 设置上级部门的折旧科目，则下级部门可以自动继承，下级部门也可以选择与上级部门不同的会计科目。 设置折旧对应科目的目的是在企业计提固定资产折旧时，系统会根据固定资产的所属部门直接按系统所设置的折旧对应科目生成记账凭证。 任务3：设置资产类别 010账套固定资产类别如下表所示。 通用样式 平均年限法（二） 正常计提 2% 15 运输设备 022 通用样式 平均年限法（二） 正常计提 2% 5 办公设备 021 通用样式 平均年限法（二） 正常计提 设备 02 通用样式 平均年限法（二） 正常计提 2% 50 建筑物 01 卡片样式 折旧方法 计提属性 净残值率 使用年限 类别名称 类别编码 【做中学】 5.1 固定资产管理系统初始化 【知识要点】 只有在最新会计期间时可以增加资产类别，月末结账后则不能增加。 资产类别编码不能重复，同级的类别名称不能相同。 类别编码、名称、计提属性、卡片样式不能为空。 其它各项内容的输入是为了输入卡片方便要缺省的内容，可以为空 非明细类别编码不能修改和删除，明细类别编码修改时只能修改本级的编码。 使用过的类别计提属性不允许删除或增加下级类别。 任务4：设置固定资产的增减方式 010账套固定资产的增减方式如下表所示。 固定资产清理（1606） 报废 在建工程(1604) 在建工程转入 长期股权投资（1511） 投资转出 实收资本(4001) 投资者投入 固定资产清理(1606) 出售 银行存款(1002) 直接购入 对应入账科目 减 少 方 式 对应入账科目 增 加 方 式 【做中学】 5.1 固定资产管理系统初始化 【知识要点】