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附件1
烟类应税消费品消费税纳税申报表
税款所属期: 年 月 日 至 年 月 日
纳税人识别号:
纳税人名称(公章): 填表日期: 年 月 日 单位:卷烟万支、雪茄烟支、烟丝千克;金额单位:元(列至角分)
项目
应税
消费品名称 适用税率 销售数量 销售额 应纳税额 定额税率 比例税率 卷烟(适用税率45%) 30元/万支 —— —— 卷烟(适用税率45%) —— 45% —— 卷烟(适用税率30%) 30元/万支 —— —— 卷烟(适用税率30%) —— 30% —— 雪茄烟 —— 25% 烟丝 —— 30% 合计 —— —— —— —— 声明
此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的,我确定它是真实的、可靠的、完整的。
经办人(签章):
财务负责人(签章):
联系电话: 本期准予扣除税额: 本期其他扣除税额: 本期减(免)税额: 期初未缴税额: 本期缴纳前期应纳税额: (如果你已委托代理人申报,请填写)
授权声明
为代理一切税务事宜,现授权
(地址) 为
本纳税人的代理申报人,任何与本申报表有关的往来文件,都可寄予此人。
授权人签章: 本期预缴税额: 本期应补(退)税额: 期末未缴税额: 以下由税务机关填写
受理人(签章): 受理日期: 年 月 日 受理税务机关(章)
填表说明
一、本表仅限烟类消费税纳税人使用。
二、本表“销售数量”为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国暂行条例实施细则》及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的烟类应税消费品销售(不含出口免税)数量。
三、本表“销售额”为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国暂行条例实施细则》及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的烟类应税消费品销售(不含出口免税)收入。
四、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知》(财税[2001]91号)的规定,本表“应纳税额”计算公式如下:
(一)卷烟
应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率
(二)雪茄烟、烟丝
应纳税额=销售额*比例税率
五、本表“本期准予扣除税额”按本表附1的本期准予扣除税款合计金额填写。
六、本表“本期其他扣除税额”填写委托加工已税产品收回后用于出口,享受免征消费税政策的产品的税额。
七、本表“本期减(免)税额”不含出口退(免)税额。
八、本表“期初未缴税额”填写本期期初累计应缴未缴的消费税额,多数为负数。其数值等于上期“期末未缴税额”。
九、本表“本期缴纳前期应纳税额”填写本期实际缴纳入库的前期消费税额。
十、本表“本期预缴税额”填写纳税申报前已预先缴纳入库的本期消费税额。
十一、本表“本期应补(退)税额”计算公式如下,多缴为负数:
本期应补(退)税额=应纳税额(合计栏金额)—本期准予扣除税额—本期其他扣除税额—本期减(免)税额—本期预缴税额
十二、本表“期末未缴税额”计算公式如下,多缴为负数:
期末未缴税额=期初未缴税额+本期应补(退)税额—本期缴纳前期应纳税额
十三、本表为A4竖式,所有数字小数点后保留两位。一式二份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。
附1
本期准予扣除税额计算表
税款所属期: 年 月 日 至 年 月 日
纳税人名称(公章): 纳税人识别号:
填表日期: 年 月 日 金额单位:元(列至角分)
一、当期准予扣除的委托加工烟丝已纳税款计算 1. 期初库存委托加工烟丝已纳税款: 2. 当期收回委托加工烟丝已纳税款: 3. 期末库存委托加工烟丝已纳税款: 4. 当期准予扣除的委
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