第五章控制活动答题.ppt

宝钢钢管公司的绩效考评系统 案例5-10 1 合同控制的定义 2 合同控制的意义 3 合同业务的一般流程 第八节 合同控制 4 合同控制的措施 1 合同控制的定义 合同控制就是企业通过梳理合同管理的整个流程，分析关键风险点，并采取有效措施，将合同风险控制在企业可接受范围内的整个过程。 合同是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议,其中不包括企业与职工签订的劳动合同。 合同控制 合同 2 合同控制的意义 1 有助于防范企业法律风险，维护合法权益 。 2 有助于降低企业营运风险，提高经营管理水平 。 3 有助于控制企业财务风险，提升资金使用效率。 3 合同业务的一般流程 4 合同控制的措施 建立分级授权管理制度 1 实行统一归口管理 2 明确职责分工 3 健全考核与责任追究制度 4 越权签约,无功而返 案例5-11 复习思考题 1.内部控制的主要控制活动有哪几种?它们之间具有什么关系? 2.何为不相容职务分离控制?它的内容包括什么? 3.何为授权审批控制?它的基本原则包括哪些? 4.何为会计系统控制?它的内容包括什么? 5.何为财产保护控制?它的具体控制措施有哪些? 6.什么是预算控制?全面预算的作用有哪些? 7.何为运营分析控制?它的具体方法有几种? 8.何为绩效考评控制?实践中存在几种绩效考评模式? 9.何为合同控制?其控制流程包括哪些环节? Logo 谢谢大家！ the end * 1 财产保护控制的定义 2 财产保护控制的措施 第四节 财产保护控制 1 财产保护控制的定义 财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。 1 2 这里所述的财产主要包括企业的现金、存货以及固定资产等。它们在企业资产总额中的比重较大,是企业进行经营活动的基础,因此企业必须加强实物资产的保管控制,保证实物资产的安全与完整。 2 财产保护控制的措施 04 01 02 03 财产保护控制的措施 04 01 02 03 （一）财产档案的建立和保管 （三）盘点清查 （二）限制接近 （四）财产保险 A公司存货成本居高不下 定期盘点，防微杜渐 案例5-4 1 全面预算和预算控制 2 全面预算的作用 3 全面预算的实施主体 第五节 预算控制 4 全面预算的流程 1 全面预算和预算控制 （一）全面预算 （二）预算控制 企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。它是一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式。 预算控制要求企业实施全面预算管理制度,明确各责任单位在预算管理中的职责权限,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,强化预算约束。 1 全面预算和预算控制 现金收支预算 预计利润表 预计资产负债表 财务预算 采购预算 经营预算 销售预算 生产预算 其他预算 资本预算 投资预算 筹资预算 2 全面预算的作用 全面预算的作用 01 OPTIONS 02 OPTIONS 03 OPTIONS 04 OPTIONS (一)企业实施内部控制、防范风险的重要手段与措施 (二)企业实现发展战略和年度经营目标的有效方法和工具 (三)有利于企业优化资源配置、提高经济效益 (四)有利于实现制约和激励 政策趋紧 房地产企业力推全面预算管理 案例5-5 3 全面预算的实施主体 实施主体健全、提供组织保障 案例5-6 4 全面预算的流程 实施全面预算管理，推进管理创新 案例5-7 1 运营分析控制的定义 2 运营分析控制的流程 3 运营分析控制的方法 第六节 运营分析控制 1 运营分析控制的定义 运营分析 运营分析,是指以统计报表、会计核算、管理信息、计划指标和相关资料为依据,运用科学的分析方法对一段时期内的经营管理活动情况进行系统的分析研究,旨在真实地了解经营情况,发现和解决经营过程中的问题,并按照客观规律指导和控制企业经营活动。 运营分析控制 运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度,经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息,通过对比分析、比率分析、趋势分析、因素分析、综合分析等方法,定期开展运营情况分析,发现存在的问题,及时查明原因并加以改进。 2 运营分析控制的流程 运营分析控制 的流程 1 数据收集 数据处理 数据分析 结果运用 2 3 4 2 运营分析控制的流程 （1）数据收集。企业各职能部门应根据本部门运营分析的目的收集相关数据，一方面在履行本部门职责过程中应注意相关数据的收集与积累，另一方面可以通过外部各种渠道（如网络媒体、行业协会、中介机构、监管部门等）广泛收集各种数据。 （