出納管理作業流程及工作手冊-東光國小.docVIP

台中市北屯區東光國民小學出納管理作業流程及工作手冊 前 言 為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務品質，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據財政部國庫署核定之事務管理手冊出納管理部分核定本，參酌本校實務流程，訂定出納管理作業流程及工作手冊，俾利出納事務之推動。 本手冊依據會計法、國(公)庫法、中央政府各機關預算執行要點、事務管理規則暨手冊出納管理部分、公款支付時限及處理應行注意事項、普通公務單位會計制度之一致規定、內部審核處理準則及其相關法規，考量本機關出納管理單位及其工作性質，彙整其共通性部分據以研擬，計分總則、安全及設施、收款、付款、各項稅費款之扣繳作業、零用金、票據、有價證券及保管品之收付與管理、押標金、保證金及其他擔保支收付、自行收納款項收據之管理、出納帳表及出納事務之盤點檢核等十一章。 第一章　總則 一、為加速公款收付、確保公款與公有財物保管安全及健全機關內部財務控管機制，特訂定本手冊。 二、本手冊用詞，定義如下： （一）出納事務：指依法管理現金、票據、有價證券與其他保管品等之收付、移轉、保管及帳表之登記、編製等事項。 （二）總務處出納組：指管理出納事務之單位。 （三）出納組長：指實際經管出納事務之人員。 （四）總務主任：指綜理、督導、指揮出納管理業務，不實際經管出納管理事務之人員。 前項第一款所稱其他保管品，如係不動產或須堆棧倉庫保管之動產，應以契據棧單或其他證明文件代之。 三、出納組長每六年至少職務或工作輪換一次，並貫徹休假代理制度。 四、出納組長於職務或工作輪調時，應辦理交代，並由校長指定人員會同總務主任監交。 出納組長應於後任接替之日起二日內完成交代；必要時，得陳報校長核准於十日內交代完畢。 五、出納組長辦理交代，應將經管出納事務所用章戳、文件、帳表及其他公有物，連同經辦之未了事項，造表悉數交付後任，並由前、後任出納組長及監交人員簽章後陳報校長。 六、總務處出納組對本校自行收支款項，收入部分，得委託金融機構代收，支出部分，除零用金外，以直接匯撥或簽發支票為原則。 七、出納組長主要工作如下： （一）點收款項、支票、有價證券等，並填開收款收據。 （二）保管櫃存現金、各種票據(包括支票、匯票、本票及外幣票據等)、支票簿、送款簿、存摺、存單、有價證券及其他保管品等。 （三）按時領取有價證券之本息。 （四）辦理繳款及存款手續。 （五）辦理收入退還、匯寄與收兌款項及員工薪津（劃撥）發放等手續。 （六）根據會計憑證或其他合法通知，扣繳各種稅款、捐款、借支款項、保險費及其他款項等。 （七）各項押標金、保證金及其他擔保之收付保管及其他收款退款等事項。 （八）登記各項出納保管簿籍，編製現金結存日報表，及保管品類報表。 （九）逐月核對由會計室收轉之銀行存款核帳清單，是否與帳面結存相符，如有不符之處，應編製公庫存款差額解釋表。 （十）遞送付款或轉帳憑單及領取支票通知受款人領取。 （十一）簽發支票辦理支付時，其支票應由校長、會計主任及出納組長蓋章。 八、出納組長應負責任如下： （一）經辦收付工作 1.收付現金、票據、有價證券及其他保管品等，如有錯誤，應查明處理。 2.收入現金、票據及有價證券等，除自行保管者外，應按規定解繳或送存公庫。 3.結存款項，如有錯誤，應查明處理。 （二）經管櫃存現金、票據、有價證券及其他保管品等工作 1.櫃存現金應與帳面結餘相符。 2.現金、票據、有價證券及其他保管品等，應妥慎保管，不得挪用或墊借。有價證券之本息，應按時領取。 （三）經辦帳表登記工作 1.現金出納備查簿及各種帳表之記錄，應正確無誤。 2.收支及現金轉帳傳票、付款憑單，應依照規定時間執行收付後，移送會計室。 3.業經辦理收納或支付之相關憑證，應於次日前整理完竣，送會計室據以入帳。 第二章　安全及設施 九、總務處出納組對於經管之現金、票據、有價證券及其他保管品，須有安全維護設備，並應採取適當防範措施。 十、總務處出納組如與其他單位同在一辦公室工作，其位置應設在辦公室最內角為原則。 十一、總務處出納組之保險櫃，應放置於乾燥處所，並儘量靠近出納組長。 十二、總務處出納組對於有關單據，應妥慎管理。 十三、總務處出納組之保險櫃門鍵應牢固、櫃壁應堅實、密碼盤應採複算者。 十四、總務處出納組應注意事項如下： （一）業務無關人員不得逗留出納組長作業處所或翻閱各種公文、帳簿。 （二）出納組長在工作時間，應儘量避免會客。 （三）出納組長言辭應謙虛，態度應溫和。 （四）保險櫃應不定期變更密碼，關閉時，應隨時注意迴轉密碼，關閉上鎖，鑰匙應隨身攜帶。 （五）當日收付應於當日結算。 （六）應儘可能裝置防盜警鈴及監視器。 （七）出納組長解領款項時得視需要加派人員協助。 十五、總務處出納組保險櫃內不得代為保管私人財物。 第三章　收款 十六、收款作業： （一）出納組