税审报告2016.doc

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 报告文号： 备案号： ： 我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：]，对贵单位税款所属期间年月日至年月日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。 的责任是会计资料纳税资料的真实、合法和完整对提供的会计资料及纳税资料等审核、验证、计算和职业推断 序号 项目 金额 1 利润总额* 2 其中：营业收入 3 营业成本 4 加：纳税调整增加额 4 减：纳税调整减少额 6 加：境外应税所得弥补境内亏损 7 纳税调整后所得 8 减：弥补以前年度亏损 9 应纳税所得额 10 适用税率 11 应纳所得税额 12 减免所得税额 13 抵免所得税额 14 应纳税额 15 加：境外所得应纳所得税额 16 减：境外所得抵免所得税额 17 实际应纳所得税额 18 减：本年累计实际已预缴的所得税额 19 本年应补(退)的所得税额 具体纳税调整项目及说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》 报告附件： 附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 （1）纳税调整项目审核确认明细表 附件二：资产负债表及利润表和现金流量表 附件三：经审核确认的“企业所得税年度纳税申报表”及其附表 附件四：（1）增值税纳税审核表 （2）增值税纳税情况说明 （3）增值税一般纳税人财务参考指标情况表 附件五：中介机构营业执照 附件六：注册税务师执业资格证书 惠州市金玉税务师事务所中国注册税务师：中国 中国注册税务师：年月日 附件一： 企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明企业基本情况 出资者及其出资比例如下：投资者名称 年初账面余额 本期增加 本期减少 年末账面余额 投资金额 比例% 投资金额 比例% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 合 计 100% 0.00 .00 100% 5、企业类型： 6、经营范围： 7、税务登记： 主管税务机关 纳税人识别号 纳税人编码 惠州市国家税务局小金口税务分局 441302717855495 130202475320 惠州市地方税务局小金口税务分局 441302717855495 130202475320 8、会计机构负责人： 9、联系电话： 10、是否设置分支机构：企业基本的税收政策主要税(费)项目及税(费)率税(费)项目 计税依据 税(费)率 增值税 按销售货物的销售额17%计算销项税额 17% 城市维护建设税 按应缴流转税额计缴 7% 教育费附加 按应缴流转税额计缴 3% 地方教育附加 按应缴流转税额计缴 2% 企业所得税 按应纳税所得额 % (二)主要的税收优惠 优惠项目 国家文件依据 具体优惠政策规定 税务机关批准文号 无无 无 无 企业主要的会计政策 根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。 已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，，企业所得税纳税申报表项目注释说明 利润总额的审核贵单位经审计会计师事务所的会计利润总额元。我们根据财务会计制度审核确认的会计利润总额元，纳税调整后所得额的审核 贵单位账面利润总额为元，经上述审核确认利润总额为元。根据税收法规规定的标准审核，核实本纳税年度纳税调整增加额元，纳税调整减少额元，境外应税所得弥补境内亏损元，纳税调整后所得额元。纳税调整事项如下：纳税调整增加、减少额的审核(详见附件一()纳税调整项目审核确认明细表)收入类调整项目的审核 1.2.扣除类调整项目的审核业务招待费支出的审核 贵单位本纳税年度实际发生业务招待费账载金额元，按实际发生的业务招待费支出60%的比例计算可税前扣除的限额为元；本纳税年度销售(营业)收入元，按销售(营业)收入5‰的比例计算可税前扣除的业务招待费限额为元，取其低者为允许税前扣除的税收金额元，贵单位自报纳税调整增加元,纳税调整增加经审核确认为元。本纳税年度销售(营业)收入元，按销售(营业)收入的比例计算可税前扣除的限额为元，贵单位本纳税年度元其中：元，上述支出不得税前扣除，贵单位自报纳税调整增加元,纳税调整增加经审核确认为元。资产类调整项目的审核准备金调整项目的审核 本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。 (三)应纳税所得额的审核 上述审核确认贵单位本纳税年度纳税调整后所得为元，经对弥补以前年度亏损项目进行审核，弥补以前年度亏损元，确认贵单位本纳税年度应纳税所得额为元。 弥补