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税收筹划复习题 运用税收优惠进行税收筹划的方式有哪些？ 答：1）退税：税务机关按规定对纳税人已纳税款进行退还。 减免税：税务机关依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人的减税、免税。 3）分劈技术：在合法与合理的情况下，把所得和财产在一个或多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税收筹划技术。 4）抵免技术：现多指从应纳税额中扣除税收抵免额。 5）税基扣除：在合法与合理的情况下，使扣除额增加而直接节税，或调整各个计税期的扣除额而相对节税的税收筹划技术。 6）税率差异：是指利用税率差异直接节税。 7）延期纳税：是指延缓一定时期后再缴纳税收。 根据不同标准，税收筹划可以分为哪些类型？ 答：1）按税收筹划的主体分类：企业税收筹划与个人税收筹划 2）按税收筹划是否跨域国境：国内税收筹划与国际税收筹划 3）按税收筹划是否针对特别税务事件分类：一般税收筹划与特别税收筹划 4）按税收筹划效果分类：绝对收益税收筹划与相对收益税收筹划 5）按税收筹划采用的技术方法分类：技术派税收筹划与实用派税收筹划 6）按税收筹划采用减轻纳税人税负的手段分类：政策派税收筹划与漏洞派税收筹划 7）按税收筹划期限长短分类：短期税收筹划与长期税收筹划 8）按税收筹划内部人员还是外部人员承担分类：内部税收筹划与外部税收筹划 什么是税收筹划，它具有什么特点？ 答：税收筹划是指在法律规定或许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能的实现税负最轻，税后利润最大化的目标。 税收筹划的特点：合法性，整体性，普遍性，时效性 税收筹划应遵循哪些原则？ 答：守法性原则,效益性原则,时效性原则,整体性原则,稳健性原则 税收筹划与避税、偷逃税有什么区别？ 答：税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最大化，在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所鼓励的，更是企业财务管理的一项重要内容。税收筹划的实质就是在国家法律法规允许的范围内，实现节税的目的。 税收筹划与逃税有着本质的不同。逃税是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为。逃税是明显的违法行为，因而不受法律法规保护。 避税是指纳税人通过精心安排，利用税法的缺陷、漏洞，利用会计法规与税法的区别，来达到规避或者减轻其税负的行为。尽管对于避税的解释在国际上也没有统一的定论，但是，越来越多的国家认为它是错用或者滥用税法的行为，是有悖于税法立法精神的，为越来越多的国家所否定。对于较为突出的避税行为，有的国家通过制定法规或特别条款来加以反对，我国也采取了这种立场与做法。 简述税收筹划的效应（作用） 答：一、税收筹划有利于增强企业的竞争力； 税收筹划有利于提高企业财会管理水平； 税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识； 税收筹划有利于贯彻国家宏观政策； 税收筹划有利于完善税收政策法规； 税收筹划有利于促进社会中介服务的发展。 举例说明税负平衡点税收筹划方法的运用 答：举例：利用税负平衡法对混合销售进行税收筹划 设营业收入总额为Y，增值率为V，增值税税率为t1,营业税税率为t2，则：第一步，设置衡量税负平衡点的变量V； 第二步，设置两套纳税方案：应纳增值税=Y×V×t1，应纳营业税=Y×t2，第三步，令两套纳税方案的税负相等，当两者税负相等时：Y×V×t1=Y×t2 第四步，解出变量V，则V=t2÷t1 第五步，依据实际V’与V值的比较，判定两种方案的优劣： 当实际增长率大于V时，纳税人缴纳营业税比较合算； 当实际增长率等于V时，纳税人缴纳增值税和营业税的税负完全一样； 当实际增值率小于V时，纳税人缴纳增值税比较合算。 举例说明如何利用工薪所得与劳务报酬所得相互转化进行税收筹划 答：下面就通过实例来了解如何利用劳务报酬和工薪的相互转换来进行税务筹划的。　　（一）将劳务报酬转化为工资、薪金所得。　　例：叶某2000年4月从单位获得工资类收入400元。由于单位工资太低，叶某同月为A企业提供技术服务，当月报酬为2400元，叶某缴纳了320元的个人所得税。同收入差不多的其他人相比，叶某觉得自己缴税太多，询问有没有办法少缴一点税？　　叶某遇到的问题很常见，进行筹划可以降低税负。　　如叶某情况，如果叶某与A企业没有固定的雇佣关系，则按照税法规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得应分开计算缴纳个人所得税。叶某工资、薪金所得400元没有超过基本扣除限额800元，不用纳税。劳务报酬所得2400元应纳税额为：　　（2400－800）×20%＝320（元）。　　如果叶某与A企业有固定的雇佣关系，则由A企业支付的2400元作为工资薪金收入应和单位支