税法新编课后答案.docx

习题参考答案与解析：第1章一、单选1.A 2.B 3. A 4.B 5.C 6.A 7. C 8. B 9.A 10.B二、多选1.AB 2.ABCD 3.BD 4.ABC 5.BC 6.ABC 7.ABC 8.ABCD 9. ABCD 10.BCD三、判断1.× 2. × 3.√ 4.√ 5.√ 6.× 7.√ 8.× 9.√ 10.× 四．简答1.税收产生的基本条件：第一，国家的产生和存在是税收产生的社会条件，从而使税收的产生成为可能和现实。第二，社会剩余产品的出现产生了私有制是税收产生的经济条件2.税收基本原则:（1）税收公平原则。要达到横向公平和纵向公平。(2)税收效率原则。包括税收的经济效率原则、税收的行政效率原则。3.税收的职能：分配收入职能、资源配置职能、反映监督职能。4.税收的特征：强制性、无偿性、固定性5.税收的分类：（1）按照税收缴纳形式的不同，税收可以分为力税役、实物税和货币税。（2）按照税收计征标准的不同，税收可以分为从价税和从量税。（3）按照税收负担能否转嫁，税收可以分为直接税和间接税。（4）按照税收与价格的关系，税收可以分为价内税和价外税。（5）按照课税对象是否具有依附性，税收可以分为独立税和附加税。第2章一.单选题1.『正确答案』B『答案解析』电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税。2.『正确答案』C『答案解析』年不含税销售额低于规定标准、并且会计核算不健全的商业企业，不得认定为一般纳税人。3. 『正确答案』D　　『答案解析』对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税。4. 『正确答案』D『答案解析』纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。5. 『正确答案』C『答案解析』烟叶进项税额＝（收购金额+烟叶税）×13%＝50×（1＋10%）×（1＋20%）×13%＝8.58（万元）6. 『正确答案』B7. 『正确答案』C『答案解析』该小规模纳税人9月份应纳增值税＝158080÷（1＋3%）×3%＋45000÷（1＋3%）×2%＝5478.06（元）。8. 『正确答案』A『答案解析』本题考核出口增值税的出口退税有关规定，外贸企业出口适用先征后退的方式。9. 『正确答案』C『答案解析』电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税。10. 『正确答案』C『答案解析』本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。二．多选题1. 『正确答案』BD『答案解析』汽车的租赁不属于增值税的应税劳务；房屋属于不动产，房屋的修理不征增值税。2. 『正确答案』BCD『答案解析』对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。3. 『正确答案』CD『答案解析』选项A将外购货物用于职工福利，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为；选项B属于应当征收营业税的业务。4. 『正确答案』AD『答案解析』肉桂油适用17%的税率；资源税应税矿产品的增值税税率大部分为17%,只有天然气为13%。5. 『正确答案』CD『答案解析』应纳增值税＝10÷（1＋4%）×4%×50%＝0.1923（万元）＝1923（元）6. 『正确答案』BCD『答案解析』本题考核简易办法征税的货物。用购买的石料生产的石灰不能依照6%的征收率计征增值税，因此，选项A不正确。7. 『正确答案』CD 『答案解析』选项A、B属于营业税的混合销售，应征收营业税。8. 『正确答案』CD『答案解析』选项AB，均为给予免税，但不予退税。9. 『正确答案』ABD『答案解析』自1999年9月1日起国家计划内出口的原油恢复按13%的退税率退税。10. 『正确答案』AD『答案解析』当期应冲减进项税金＝4.8÷（1＋17%）×17%＝0.70（万元）,当期可抵扣进项税额＝20.4－0.7＝19.7（万元）三.判断题1.错2.错3.错4.错5.错6.错7.对8.对9.错10.错四．简答题1.答：（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书;（4）直接用于科学研究?科学试验和教学的进口仪器?设备;（5）外国政府?国际组织无偿援助的进口物资和设备;（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;（7）销售的自己使用过的物品?2.答：（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（2）同时符合以下条件的代垫运输费用: 承运部门的运输费用发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交