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现金日记账使用方法 一、现金日记账的定义 现金日记账（Cash Journal）是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。现金日通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示： 　　现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。 　　登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法： 　　1.日期 　　“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 　　2.凭证编号 　　“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。 　　3.摘要 　　“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 　　.借方、贷方 　　“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。 　　.余额 　　“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。 季结： 季结的方法是: 在每季最后一个月的月结的下一行“摘要”栏内注明“本季度累计”;在“收入”、“付出”和“结存”三栏分别计算出本季三个月的收入、付出合计数和季度末结存数; 然后在此行下面再划一条通栏红线， 表示本月结账工作结束。 年结： 年结的方法是: 在本年最后一季度的季结的下一行“摘要”栏内注明“本年累计”;在“收入”、“付出”、和“结存”三栏分别计算出本年收入、付出合计数和年末结存数; 然后在“本年累计”行下面划两条通栏红线， 表示本年结账工作结束。 六、现金日记账更换规则 年度终了，现金日记账必须更换新账簿。 在年度更换新账簿时： 应在本账簿“本年累计”的下一行“摘要”栏注明“结转下年”字样； 将计算出来的年末结存余额记入“付出”栏； 然后在“结存”栏内注明“0”； 同时在新账簿的第一页第一行“摘要”栏注明“上年结转”字样； 并将上年的年末结存数记入新账簿的“结存”栏内。