银行会计知识点题稿.doc

银行会计整理会计分录 一、存款业务 1.单位活期存款 1）存：借：库存现金 贷：活期存款 2）取：借：活期存款 贷：库存现金 3）利息：采取按季结息的方法，每季末20日为结息日。以元为单位，元以下不计息。利息计算到厘位，保留至分位；利率按计息日挂牌公告活期利率计算，计息天数算头不算尾。 利息确认：借：利息支出 贷：应付利息 利息核算：借：利息支出——单位活期利息（未提） 应付利息——单位活期利息（已提） 贷：吸收存款------××公司 活期存款户 2.单位定期存款 1）存：借：吸收存款-xx单位活期存款户 贷：吸收存款-xx单位定期存款户 2）利息：存期整年整月：对年、对月、对日；零头天数：算头不算尾，按存入日的公允利率计息；利随本清原则，存款利息一律转入活期存款户，不支取现金 计提利息：借：利息支出—xx档定期存款 贷：应付利息—xx档定期存款 3）到期支取 ①正常到期：计息-存单代转账借方传票附件并编制转账凭证入账： 借：应付利息-xx档次定期存款（已提） 利息支出-xx档次定期存款（未提） 贷：吸收存款-XX单位定期存款户（利息) 特种转账借贷方传票：借：吸收存款-XX单位定期存款 贷：吸收存款-XX单位活期存款户 ②提前支取（提前支取的，利息按支取日挂牌公告活期