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项目部财务管理制度与流程

一、总则

为规范项目部财务管理行为，加强成本控制，提高资金使用效益，确保项目资金安全与完整，保障项目顺利实施，依据国家相关法律法规及公司财务管理基本制度，结合项目部实际情况，特制定本制度与流程。本制度旨在明确项目部财务活动的职责、权限和程序，实现财务工作的制度化、规范化和精细化管理。

本制度适用于项目部各项经济活动的财务管理，包括但不限于项目预算、资金收付、成本核算、费用报销、资产管理及财务监督等。项目部全体人员均须严格遵守本制度规定。

二、组织机构与职责

项目部财务管理实行项目经理负责制，财务工作在公司财务部的业务指导下开展。

1.项目经理：对项目部财务管理负总责，负责审批项目重大财务事项，如项目预算、大额资金支付、重要合同的财务条款等，确保项目财务目标的实现。

2.项目财务负责人/财务专员：具体负责项目部日常财务管理与核算工作。包括但不限于：编制项目财务预算，办理资金收付业务，进行成本费用核算，审核报销凭证，保管财务档案，定期向项目经理及公司财务部报送财务报表和财务分析报告。

3.各业务部门负责人：对本部门发生的成本费用真实性、合规性负责，严格执行预算控制，配合财务部门做好成本核算与分析工作。

4.全体员工：遵守项目部财务管理制度，规范报销行为，节约成本费用，保护项目部资产安全。

三、财务管理制度

（一）预算管理

项目预算是项目部财务管理的核心。项目启动初期，应根据项目合同、实施方案及公司相关规定，编制详细的项目全面预算，包括收入预算、成本预算、费用预算和资金预算。预算编制应遵循“量入为出、精打细算、目标控制、权责对等”的原则。

预算一经批准，应严格执行。确因项目变更、市场变化等客观因素需调整预算的，须按原审批程序报批。项目部应定期对预算执行情况进行分析，及时发现偏差并采取措施纠正。

（二）资金管理

1.资金筹集与使用：项目资金应优先保障项目施工生产需要。资金的筹集与使用须符合公司资金管理规定及项目预算安排。大额资金支付应提前做好资金计划。

2.银行账户管理：项目部开设银行账户须经公司批准，严禁私设账户。银行账户的日常管理由财务专员负责，定期与银行对账，确保账实相符。

3.资金支付审批：所有资金支付均须依据有效合同、合法凭证及审批手续办理。严格执行“先预算、后支出”的原则，严禁无预算、超预算支付。支付审批流程应明确各环节权限与责任。

4.备用金管理：因工作需要领用备用金的，须经项目经理批准，财务部门根据实际需求核定额度。备用金应专款专用，定期清理报销，严禁长期占用。

（三）成本费用控制

1.成本核算对象：以项目为基本核算单位，对项目所发生的各项直接成本和间接费用进行归集与分配。

2.成本控制原则：严格执行成本预算，坚持“事前控制、事中监督、事后分析”的全过程控制。加强对人工、材料、机械等主要成本项目的管理，努力降低消耗，提高效率。

3.费用报销标准：各项费用报销应符合国家财经法规、公司财务制度及项目部相关规定。差旅费、业务招待费、办公费等应有明确的报销标准和范围。

4.票据管理：报销凭证必须是合法、合规、真实、有效的原始票据。财务部门对票据的真实性、合规性负有审核责任。

（四）资产管理

项目部资产包括固定资产、周转材料、低值易耗品等。应建立资产台账，明确管理责任人，定期进行清查盘点，确保资产安全、完整，防止流失。资产的购置、领用、转移、盘点、报废等环节须按规定程序办理。

（五）合同管理

财务部门应参与项目重要经济合同的评审工作，重点关注合同中的付款方式、价格条款、税务约定等财务相关内容，防范财务风险。合同签订后，财务部门应根据合同约定办理款项支付等事宜。

（六）财务报告与分析

财务专员应按照公司规定的时限和要求，编制项目财务报表，包括资产负债表、利润表（或项目成本费用表）、现金流量表等，并进行财务分析，客观反映项目财务状况和经营成果，为项目经理决策提供依据。

（七）税务管理

严格遵守国家税收法律法规，正确计算、及时申报和缴纳各项税费。规范发票的取得、开具和管理，避免税务风险。

（八）财务档案管理

项目财务档案包括会计凭证、账簿、报表、合同、预算、批复文件等，应指定专人负责整理、装订、归档和保管。财务档案的管理应符合国家及公司档案管理规定，确保其安全性和完整性，便于查阅。

四、财务报销与审批流程

（一）日常费用报销流程

1.经办人申请：费用发生后，经办人应及时整理合法有效的原始凭证，填写报销单，注明费用事由、金额、附件张数等，并签字确认。

2.部门负责人审核：部门负责人对本部门费用发生的真实性、必要性进行审核签字。

3.财务部门审核：财务专员对报销凭证的合法性、合规性、完整性及金额的准确性进行审核。

4.项目经理审批：项目经理对报销费用