计算机财务管理_03财务模型学案.ppt

* * * * * * * * * * 计算机财务管理 * 计算机财务管理 * 第三章 财务分析模型 3.1驱动项目 3.2 业务原理 财务分析 3.3 相关技术 3.4 建模方法 * 计算机财务管理 * 本章学习要求 通过本章的学习，应掌握： 运用Excel 建立财务分析模型方法 灵活运用公式对财务状况进行分析 绘制财务分析图表 * 计算机财务管理 * 3.1 驱动项目 已知上海东风电力股份有限公司的三年的报表数据，请根据这三年的财务报表数据完成如下报表分析： 一、按照财务报表比率分析计算财务指标。 二、运用趋势分析法以2008 年的数据为基数进行定基比率分析。 三、对资产负债表、利润表进行结构分析。 四、对利润表中的主营业务收入进行图解分析。 五、根据公司2010 年资产负债表和利润及利润分配表做出杜邦分析图。 * 计算机财务管理 * 3.2 业务原理 财务分析指以企业的财务报表等会计资料为依据和起点，采用专门的方法，分析和评价企业的经营成果、财务状况及其变动情况。 * 计算机财务管理 * 3.2 业务原理 3.2.1财务比率分析 全部资产现金回收率 每股经营现金流量净额 销售现金比率 获取现金能力分析 现金债务总额比 现金流动负债比 现金到期债务比 现金流量分析／流动性分析 资产保值增值率 总资产报酬率 每股净资产 ROE(%) 市净率 市盈率 每股市价 EPS(元/股) 销售净利率 盈利能力指标 总资产周转率 应收账款周转率 存货周转率 资产周转能力指标 已获利息倍数 产权比率 资产负债率 长期偿债能力指标 现金比率 速动比率 流动比率 营运资本 短期偿债能力指标 * 计算机财务管理 * 3.2 业务原理 3.2.2趋势分析 趋势分析法又称比较分析法，指将连续数期的财务报表的金额并列起来，比较其相同项目的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化趋势的一种方法。 财务报表的比较具体包括资产负债表比较、利润表比较、现金流量表比较等。比较时，既要计算出报表中有关项目增减变动的绝对额，又要计算出其增减变动的百分比。 趋势分析法根据选择对比基期的不同又可分为定基比率和环比比率两种方法。定基比率是指以某一时期为固定的基期，其他各期均与该基期基数进行比较分析；环比比率分析是指每一期均以前一期为基数进行对比分析。 * 计算机财务管理 * 3.2 业务原理 3.2.3结构分析 结构分析法指对财务报表主要项目的构成情况进行分析，一般是以财务报表中的某个总体指标为100%，在计算出各个组成项目占总体指标的百分比，并可进一步比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断企业财务活动的变化趋势。 这种方法能够更准确地分析企业财务活动的发展趋势，它既可用于同一企业不同时期财务状况的纵向比较，又可用于不同企业之间的横向比较。同时，这种方法能消除不同时期（不同企业）之间业务规模差异的影响，有利于分析企业的耗费水平和盈利水平。 * 计算机财务管理 * 3.2 业务原理 3.2.4图解分析 图解分析就是将企业连续几个会计期间的主要财务数据或财务指标绘制成图，并通过图形构成或走势来判断企业的财务状况和经营成果。 * 计算机财务管理 * 3.2 业务原理 3.2.5杜邦分析 综合分析法就是对企业的各项财务数据和财务指标进行系统、综合分析，以便对企业的财务状况和经营成果进行全面、合理的评价。综合分析法主要有财务比率综合评分法、杜邦分析法等，其中杜邦分析法在企业财务分析中应用最多。 杜邦财务分析体系是利用各财务指标间的内在关系，对企业综合经营理财及经济效益进行系统分析评价的方法。美国杜邦公司(The Dupont Corporation)最先设计和使用了一个财务比率分析的综合模型，杜邦模型(Dupont Model)因此而得名。 杜邦体系各主要指标之间的关系如下： 净资产收益率＝总资产净利率×权益乘数 ＝主营业务净利率×总资产周转率×权益乘数 其中：主营业务净利率＝净利润÷主营业务收入净额 总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额 权益乘数=平均总资产÷平均所有者权益 * 计算机财务管理 * 3.2 业务原理 3.2.5杜邦分析 * 计算机财务管理 * 3.3 相关技术 3.3.1 公式 ⒈公式的语法 以等号（=）开始，用于表明之后的字符为公式。Excel将根据公式中运算符的特定顺序从左到右计算公式。常用运算符见下页。 在Excel中，每个运算符都有一定的优先级。优先级从高到低分别为:冒号、单个空格、逗号、负号、百分号、插入符号、星号和正斜杠、加号和减号、和号、比较运算符。若更改求值顺序，请将公式中要先计算的部分用括号括起来。 2.编辑公式 (1)修改公式：单击公式所在的单元格，在编辑栏就可以修改公式