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财务审批制度 总 论 为加强公司财务管理工作，有效控制成本支出，奉行开源节流的财务原则，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制订本制度。 本制度适用于深圳市拓邦电子科技股份有限公司全体员工。 第一章 借款审批 第一条 私人借款 因职员私人原因需借款的，应填写“借款审批单”，附详细的还款计划，并经公司总经理特批后，方可向财务中心办理借款。 第二条 因公借款 因公借款主要分为备用金借款和特定用途借款。 1．备用金借款 因工作性质原因（如采购、销售等）资金使用频繁的人员，需借用备用金的，参照下表规定的限额填写借款单，并在借款单上将用途注明为备用金。如借款人岗位发生变动，应及时归还备用金。原借款人未归还备用金前，同岗位人员不得再借用备用金。 附：备用金明细表 2． 特定用途借款 指因出差或业务需要等指定的用途而发生的借款。在办理此类借款时，必须在借款单上注明详细用途、出差地点、天数、还款日期。 第三条 以上借款，均应于借款单所注明还款日期前进行报销。如特殊情况不能及时还款的，应书面报财务经理审批，并在财务中心备案。逾期未报销或还款且未书面备案者，所借款项将从最近一期的工资中扣除。 第四条 公司严格执行“前款不清，后款不借”的审批原则。（前款结清含已将相应金额报销交财务中心）。 第二章 付款审批 第五条 公司所有的付款必须按月编制资金计划，费用支出必须编制预算。计划内付款由财务中心统一办理，计划外付款一律报总经理审批。用款部门应于每月底编制“付款计划明细表”，由部门负责人审批，并交财务中心审核后，报公司总经理批准。 第六条 已审批“付款计划明细表”中付款项目由财务中心出纳按财务中心部长安排资金计划付款。 第七条 对现款现货供应商付款，由经办部门凭发票及已签字的送货单提出申请，经部门最高审批人审批，交财务中心应付款会计及财务中心部长共同签字后方可办理付款。 第八条 外购外协付款申请发票未到的，由财务中心应付款会计在“付款审批明细表”备注栏说明，确认收到发票后通知出纳办理付款。 第九条 财务中心当月不再办理计划外付款。确因特殊原因需紧急付款的，由经办部门申请（填写“领用支票审批单”），交财务中心审核，并送总经理审批后方可办理。 第十条 供应商结算管理 一、大宗原材料采购采取现汇结算的方式，采购价格应考虑结算方式对融资成本增加等因素，我司在材料入库后应办妥相关手续。对不同供应商的同类产品，价格上下波动范围不得超过10%；同一供应商的同一产品价格不得上调，如因特殊情况需调整的，必须经总经理批准，并报财务中心备案。对于未经批准私自上调采购价格的，将追究当事采购人员的责任。 二.、外购外协业务结算采取赊购（次月结至月结90天）方式，以现汇或承兑汇票结算，如果应付款大于5万元，一般应以承兑汇票结算。 1. 采购部门根据各供应商与公司一年的营业额为前提与供应商签订结算协议，确定供应商给予公司的信用周转额度； 2. 对月结供应商（含外协供应商）付款，每月22日前由财务中心应付款会计和成本会计编制“付款计划明细表”，由财务部长及采购部门负责人结合本月资金回笼情况，拟定本月实付金额计划，报公司总经理审批。财务中心出纳根据已审批通过的“付款计划明细表”于当月25日至次月5日安排付款； 3. 所有货款结算的起始日以公司仓库验收合格并开出入库单为准。供应商应于每月22日前按已核对无误，并由财务中心应付款会计签字确认的上月发货金额开具增值税发票，逾期未开发票的，当月不安排付款； 4. 与供应商停止往来关系后四个月内，支付供应商信用额度40%的货款，剩余60%在一年内结算完毕。 5. 特殊付款方式（如预付款）的采购，应经事业部总经理批准，并在合同中注明。办理付款时必须附相应订单或合同，并视同经办人借款。经办人于办理付款业务时应注明完成日期，并在该日期前办理报销手续，逾期转为个人借款。 第十一条 财务付款需审核单据附件 1. 基建、装修工程：项目审批表、合同、发票、工程竣工验收单、工程预（决）算书和报价单（原则上应附三家以上的报价，金额高于30万元的附五家以上，一家报价必须注明原因）。 2. 设备、电脑、办公管理用固定资产采购：采购申请表或固定资产申购表、设备购置合同。明细超过10条，另附清单。付款超过50%，必须开齐全款发票，并附入库单或固定资产验收单。 3. 办公低值资产、专用备品备件、工具器具采购：采购申请单、报价单、合同、发票、入库单或验收单（选定合格供