财经法规汇总知识点.doc

第一讲 会计法律制度体系与会计工作管理体制 第二讲 会计机构与会计人员 （是） （否） 第三讲 会计核算与会计监督的法律规范 会计监督体系 内部监督 政府监督 社会监督 内部会计监督 内部审计监督 区 别 监督主体 会计机构及人员 审计机构及人员 政府财政、审计、税务部门及人民银行、证券、保险的监管 注册会计师事务所及其他社会审计组织与公众 监督性质 自我约束机制 受单位负责人或监督机构委托的内部控制机制 依法行使管理与监督权 受托审计与鉴证职能的发挥 监督时间 事前、事中和事后全过程 事前、事中和事后全过程 事后监督 事后监督 监督对象 本单位的经济活动 本单位的会计活动 检查对象的会计行为 委托人的经济活动 监督内容 （1）不合法、不合理的收支予以制止、纠正和检举； （2）加强经济管理、提高经济效益服务 单位负责人承担的会计责任范围及其他会计活动 （1）是否依法设置会计账簿；（2）会计资料的是否真实性与完整性；（3）会计核算是否符合国家统一会计制度；（4）从事会计工作人员是否具备会计从业资格。 （1）出具企业财务会计报告的审计报告；（2）出具验资报告；（3）企业重组、清算的审计事宜；（4）其他法律法规规定的审计业务 监督形式或方法 单位内部会计控制制度：不相容职务分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制等 受托项目的专项检查 执行国家统一会计制度情况的全面检查、会计基础工作及会计从业资格的专项检查或抽查、检举线索的重点检查、出具审计报告的抽查等 受托项目的专项监督 联 系 内部会计监督是政府监督、社会监督有效进行的基础； 政府监督、社会监督是对内部会计监督的一种再监督； 政府监督是社会监督有效进行的重要保证。 关于会计监督的 第四讲 会计法律责任 违反会计法律法规行为 法律责任 行政责任（行政处罚/行政处分） 刑事责任 1、违反会计制度规定的行为： （1）不依法设置账簿行为（2）私设会计账簿行为（3）未按或不符合规定填制、取得原始凭证行为（4）登记会计账簿不符合规定或登记依据未经审核行为（5）随意变更会计处理方法行为（6）提供编制依据不一致的财务会计报告行为（7）未按规定使用会计文字记录、记账本位币行为（8）未按规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失行为（9）未按规定建立并实施内部会计监督制度行为（10）任用会计人员不符合规定行为 责令限期改正—罚款（直接责任人和主管人员2000~2万元；单位3000~5万元）—行政处分—吊销会计从业资格证书 构成犯罪依法追究刑事责任 2、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为 通报—罚款（直接责任人和主管人员3000~5万元；单位5000~10万元）—行政处分—吊销会计从业资格证书 （1）以偷漏税款为目的按违反《税法》处理（2）以提供虚假或隐瞒重要事实财务会计报告或提供虚假证明文件为目的，构成犯罪的依法追究刑事责任 3、隐匿或故意销毁应保存的会计资料的行为 同上两种处理 （1）以偷漏税款为目的按违反《税法》处理（2）以贪污、挪用公款、侵占企业财产为目的，构成犯罪的依法追究刑事责任 4、授意、指使、强令会计机构及人员伪造、变造会计凭证、会计账簿或隐匿或故意销毁应保存的会计资料的行为 罚款（5000元~5万元）—行政处分 构成犯罪按共同犯罪处理 5、单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定的会计人员实行打击报复的行为及补救措施 行政处分。受报复的会计人员（1）恢复名誉（2）恢复原有职位、级别 构成犯罪处3年以下有期徒刑或拘役 6、政府监督部门及人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露国家机密或商业秘密行为 行政处分 构成犯罪依法追究：滥用职权罪、玩忽职守罪、泄露国家秘密罪 7、将检举人姓名及检举材料给被检举单位或个人的行为 行政处分 第五讲 支付结算法律制度 第六讲 税收法律制度 会计法律制度体系 会计法律 《会计法》（修订） 会计行政法规 《总会计师条例》 《企业财务会计报告条例》 国家统一会计制度 会计规章 会计规范性文件 地方性会计法规 《财政部门实施会计监督办法》 《会计从业资格管理办法》 《代理记账管理办法》 《企业会计准则——基本准则》 《企业会计准则——具体准则》 《