第五章 工项目内部控制.docVIP

第一节　工程项目内部控制概述 　　一、工程项目控制的目标　　（一）防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护项目资产的安全、完整　　（二）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行　　（三）降低项目建设的风险　　（四）确保建设单位工程项目管理活动的协调、有序进行，提高该项目的经济效益　　二、工程项目控制的意义　　（一）可以提高建设单位财务会计和其它项目管理信息的正确性与可靠性　　（二）能够保证国家法律、法规及政策的贯彻落实与执行　　健全有效的内部控制，可以对工程项目建设单位内部各职能部门、岗位、人员及各流转环节进行有效的监督和控制，从而确保国家法律法规及方针政策在建设单位内部的贯彻执行。　　（三）能够保护工程项目建设单位财产物资及相关记录的安全性与完整性　　（四）能够确保工程项目建设单位工程管理活动的协调、有序进行，提高该工程项目的经济效益　　三、工程项目控制的原则　　（一）全过程控制原则　　（二）相互牵制原则　　（三）协调配合原则　　（四）技术与经济相结合控制原则　　（五）程式定位原则　　程式定位原则，是指工程项目建设单位应该根据各岗位业务性质和人员要求，相应地赋予作业任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，以使职、责、权、利相结合，岗位工作程式化，要求做到事事有人管，人人有专职，办事有标准，工作有检查，以此定奖罚，以增加每个人的事业心和责任感，提高工作质量和效率。　　（六）关键点控制原则　　所谓关键控制点是指在业务处理过程中发挥作用较大，影响范围较广，对于保证整个业务活动的控制目标具有至关重要的影响，甚至决定全局成败的控制点。　　关键控制点的设置要合理，方便易行，讲究实效。对于只在局部发挥作用、影响特定范围的一般控制点其设立只要能起到监控作用即可。　　四、工程项目控制的重点　　（一）概预算控制管理　　（二）招投标控制管理　　应加强招标、投标、开标、评标、定标五个环节的控制。　　（三）合同控制管理　　（四）工程结算控制管理　　（五）竣工决算控制管理　　工程项目竣工后应及时办理竣工决算手续，竣工决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果，是办理固定资产交付使用手续的依据，它综合反映了建设项目从筹建到竣工为止的全部建设情况和财务状况。 第二节　工程项目立项风险控制 　　　　一、工程项目立项风险　　工程项目立项时应考虑的风险通常可以归纳为三类：即人为风险、经济风险和自然风险。　　人为风险。包括政府或主管部门的专制行为，管理体制、法规不健全、资金筹措不力、不可预见事件等造成的风险。　　经济风险。包括宏观经济形势不利、投资环境恶劣、通货膨胀幅度过大等宏观经济因素造成的风险。　　自然风险。主要是指恶劣的自然条件、恶劣的气候与环境、恶劣的现场条件以及不利的地理环境等造成的工程项目风险。　　二、工程项目可行性分析　　可行性分析的任务是对拟建项目从技术、工程、经济和外部协作条件等所有方面，是否合理和可行，进行全面的分析论证，作多方案的比较和评价，推荐最佳方案，为投资的决策提供科学的、可靠的、准确的依据。　　（一）大型新建项目的可行性分析应包括的内容　　1.建设的目的和依据　　2.建设规模、产品方案　　建设规模是指建设项目的全部生产能力或使用效益。　　产品方案主要说明产品结构，中间产品衔接和工艺路线等。　　3.生产方法或工艺原则　　4.自然资源、水文地质和工程地质条件　　5.主要协作条件　　6.资源综合利用，环境保护、“三废”治理的要求　　7.建设地区或地点、占地估算　　8.建设工期　　说明从工程正式破土动工到全部建成投产所需的天数，以及对工程建设的起止年限的建议。　　9.总投资估算　　说明按照投资估算指标估算的建设项目本身所需的全部投资费用，作为编制工程设计概算的控制数。还应说明直接为项目进行配套的相关外部工程所需的投资。　　说明建设资金的来源或筹集方式　　10.劳动定员控制　　说明项目正式投产后所需的劳动定员，包括生产技术和经营管理人员和生产操作工人的定员。　　11.要求达到的经济效益　　可行性研究报告按照项目管理的隶属关系，由主管部门组织有关单位或委托设计单位、生产企业（指改、扩建项目）或工程咨询公司进行编制，经主管部门研究审议后上报。　　（二）可行性分析的评价标准　　评价标准主要包括市场需求、竞争优势、经济效益、社会效益等。当然行政事业单位工程项目投资更应关注社会效益。　　1.市场需求　　可行性分析首先要进行的是市场需求预测。　　2.竞争优势　　3.经济效益　　4.社会效益　　（三）可行性分析的风险控制措施　　1.高度重视可行性分析在项目投资决策中所起的作用，完