创业培训课题四、制定现金流量计划解析.ppt

课题四、制定现金流量计划 教学目的 在本次课结束时，学员要： 1、知道制定现金流量计划的重要性。 2、知道现金流量计划不好制定的原因。 3、能够制定出自己企业的现金流量计划。 一、为什么要制定现金流量计划？ 二、导致制定现金流量计划困难因素 1、赊帐销售： 营销计划决定部分赊销； 赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。 2、赊帐采购： 部分支出先赊购，后付现金; 赊购支出的记录会出现在以后的月份。 3、“非现金”费用: 企业某些费用是“非现金”的；如设备折旧不计入现金流量计划。 现金流量计划的作用： 一是显示每月企业现金流入流出量，缺不缺钱，缺多少钱，什么时间缺钱，缺多长时间；了解企业经营所需资金, 对企业筹资与投资进行科学决策。 二是显示每月企业的赊售和赊购情况，及时掌握企业的偿债能力。 三是有助于准确确定企业的启动资金； 四是有助于确定企业贷款的数量及贷款的期限，减少资金成本。 请学员 为自己的企业做一份现金流量计划。 *平顶山市技工学校 刘旭明 ?你的企业任何时候都不能现金短缺。为避免出现这种可导致企业倒闭的危机，你必须制定现金流量计划。 ?有些业主由于缺乏管理现金流量的能力，成为乞丐业主，导致企业在经营过程中经常抛锚。制定现金流量计划是提高业主控制现金流量能力的重要措施。 ?通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。 下面我们来学习黄亮和李燕的现金流量计划，通过学习，我们可以加深对现金流量计划的理解。 通过现金流量计划的学习，为了进一步加深理解，我们请大家做P95页练习23，习题2的练习，然后做你自己企业的现金流量计划。 练习23的习题2 他现有7000元现金开办他的企业。他还有一幢价值15万元的房产。利用你在……为陈立华制定现金流量计划。 7000元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？ （提示：有15万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款） 陈立华的现金流量计划 资金缺口最高16300元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资16300元即可。 贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元。（房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的50﹪，而陈立华用10万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。） 这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。 请学员帮助其修改。 陈立华的现金流量计划(修改后) 当月收到现金的 记录销售 当月有订单的记录销售（赊账和现金） 销售 包括 不包括 贷款本金 包括 包括 贷款利息 不包括 包括 折旧 现金流量计划 销售和成本计划 比较 项目 四、现金流量计划与销售和 成本计划的重要区别 现金流量表是以现金收支情况为基础编制的财务状况变动表。现金流量表所反映的现金流量是企业在一定时期内现金流入和流出的数量。现金流量表按照企业经济活动性质可以分为三大类别：一是经营活动产生的现金流量，二是投资活动产生的现金流量，三是筹资活动产生的现金流量。 .资金周转率低，现金流入量少，这是企业经营中危险的信号之一。从企业自身实际情况来看，往往存在库存过大，滞销产品积压，资金回收周期长，甚至坏死帐等问题，而忽视现金管理，企业超负荷运做，才是致命的，往往能陷企业于恶性循环的经营状态中，长期无法摆脱现金短缺的困扰， 从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 ①三月、四月出现现金流量的短缺。 ②三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，要准备借钱！③12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下 4112-1800=2312元。 ④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。 通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金需求. 现金购销比率=购买商品（接受劳务）支付的现金/销售商品（出售劳务）收到的现金。如果购销比率不正常，可能有两种情况：购进了呆滞积压商品；经营业务萎缩。 资金缺口最高16300元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资16300元即可。 * *