安徽所得税业务培训题试题.doc

2011年全省企业所得税业务培训结业考试题 友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2011年6月30日。 总分 统计人 复核人 题一得分 阅卷人 复核人 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 C A B D A C A C B A 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 B D D D B D C B C D 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 B A D B A C D B B A 1.企业在年度中间终止经营活动的，应当向税务机关办理所得税的汇算清缴，其办理清缴的时间应当是自实际经营终止之日起（ ）。 A.三十天 B.四十五天 C.六十天内 D.两个月 2.税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900 万元，其他业务收入90 万元，视同销售收入10 万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30 万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（ ）。 A．10 万元 B．9.95 万元 C．9.5 万元 D．18 万元 参考答案：C （1900+90+10）*0.5%=10（万元） 30*60%=18（万元） 可以扣除10 万元。 3. 某企业在2008 年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100 万元，租金在开始年份一次收取，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008 年企业实现的会计利润是1000 万元，则，2008 年当年应纳税所得额为（ ）。 A．1000 万元 B．1200 万元 C．1100 万元 D．1300 万元 4.根据企业所得税法及实施条例的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。 A. 财产保险费用 B. 特殊工种职工的法定人身安全保险费 C. 运输保险费用 D. 自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 5.除另有规定外，企业应纳税所得额的计算，应当遵循的主要原则是（ ）。 A.权责发生制 B.合理性+相关性 C.权责发生制+收付实现制 D.收付实现制 6.企业所得税法实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（ ）。 A.投资方收到股息、红利等权益性投资收益的当天确认收入的实现 B. 投资方收到被投资企业通知利润分配的当天确认收入的实现 C.投资方应当在被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现 D. 投资方应当在被投资方做出利润分配账务处理的当天确认收入的实现 7.纳税人提供建筑业应税劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（ ）。 A.收到预收款的当天 B.根据工程形象进度按月确定 C.工程交付使用时 D.根据合同约定的结算时间 8.税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2010 年1 月企业新增的固定资产--A 机器,原值120 万元，税法规定折旧年限是10 年，企业自行按8 年计提折旧；同时，企业在2010 年1 月还另外购置固定资产——B 机器，原值240 万元，税法规定折旧年限是10 年，企业自行按12 年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100 万元，则，2010 年企业的应纳税所得额应当为（ ）。 A. 96.33 万元 B. 99 万元 C. 102.75 万元 D. 103 万元 （1）税法只是规定了最低折旧年限，没有要求一律按最低的年限计提折旧，但低于最 低折旧年限的资产应当按税法的要求调整应纳税所得额。 （2）当月增加固定资产当月不得计提折旧 100+120/8/12×11-120/10/12×11=102.75（万元） 9.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按支付给残疾职工工资在所得税前加计扣除，其扣除比例为（ ）。 A. 50% B. 100% C. 150% D. 200% 10.在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ ）。 A．3 年 B.4 年 C.5 年 D.10 年 11.在计算企业所得税时，通过支