实训一 支票结算.doc

实训一 支票结算 实训目的 掌握企业出纳工作中使用支票结算的业务操作流程。 实训任务 根据企业在实际经营活动中发生的相关业务，熟悉并掌握企业支票结算的适用范围，练习准确地填写相关票据。 理论精要回顾 支票是出票人（单位或个人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。它适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。 支票分为现金支票和转账支票以及普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角画两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。 支票的出票人是经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。支票的付款地为付款人所在地。签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。欠缺记载任何一项的，支票无效。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。 持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和进账单送交开户银行。持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行。收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需要交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。 支票的提示付款期限自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。 签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。 签发现金支票须符合现金管理规定。收款单位凭现金支票收取现金，须在支票背面加盖单位公章即背书，同时，收款单位到签发单位开户银行支取现金，应按银行规定交验有关证件。 已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失；挂失前已经支付的，银行不予受理。已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，但可以请收款单位协助防范。 转账支票业务流程图： 实训内容（部分单据样式摘选） 现金支票实训-提取现金单据填写如下： 例1：2009年01月05日，华盛实业股份有限公司签发现金支票，提取备用金3,000.00元。（详见：2银行结算方式—2.1支票结算方式—提取现金业务1） 注意：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 转账支票实训2-支付费用业务相关票据填写如下： 例1：2009年01月02日，华盛实业股份有限公司供销科长张志经经批准预借差旅费4,000.00元，财务部签发现金支票提取现金支付供销科长张志经预借差旅费。（详见：2银行结算方式—2.1支票结算方式—支付费用2） 转账支票实训1-采购业务相关单据填写如下： 例1：2009年01月06日，华盛实业股份有限公司向个人收购土特产品计11,650.00元，签发现金支票提取现金支付。（详见：2银行结算方式—2.1支票结算方式—采购业务3） 转账支票实训1 -采购业务相关单据如下： 例1：2009年01月04日，华盛实业股份有限公司根据与宏叶制造厂签订的合同约定，签发转账支票支付预付款。（详见：2银行结算方式—2.1支票结算方式—转账支票-采购业务1） 转账支票实训2-支付费用相关单据填写如下： 例1： 2009年01月03日，华盛实业股份有限公司支付嘉利会计师事务所审计费，根据背景资料，填制转账凭证。（详见：2银行结算方式—2.1支票结算方式—转账支票-支付费用2） 转账支票实训3-其他业务相关单据填写如下： 例1：2009年01月15日，华盛实业股份有限公司偿还前欠宏叶制造厂购货款，根据背景资料，填制转账支票。（详见：2银行结算方式—2.1支票结算方式—转账支票-其他业务3） 转账支票实训4- 进账单 进账单一式三联，分别是第一联回单，第二联待放凭证，第三联收账通知。 进账单填写如下： 例1：2009年01月08日，华盛实业股份有限公司支付北京翔鸿工贸公司货款，根据背景资料，填制银行进账单。（详见：2银行结算方式—2.1支票结算方式—转账支票-进账单4）