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项目财务评价 耿贵彬 联系方式abc_k123@ 参考资源 投资预算--投资项目的财务评价 Don dayananda 等著 戚安邦等译 南开大学出版社 2005 投资项目评价理论、方法与案例 孙元欣等主编 上海科学技术文献出版社 2005 投资项目评价 俞文青编著 立信会计出版社 2004 投资项目评估方法与实务 周惠珍主编 中国计划出版社 2003 投资项目评价 成其谦编著 中国人民大学出版社 财务管理 适合的版本 考核 平时成绩 期末成绩 第一章 总论 第一节 项目概念 1 项目及其特征 1.1项目定义 项目(Project)是临时性、一次性的活动。从广义上讲，项目就是在既定资源、技术经济要求和时间的约束下，以一套独特而相互联系的任务为前提，有效利用资源，为实现一系列特定目标所做的努力。 项目是一个有待完成的任务，有特定的环境和目标；在一定的组织、有限的资源和规定的时间内完成；满足一定的性能、质量、数量、技术经济指标等要求。 1．2项目的特征 项目有一个明确界定的目标(Objective) 项目有具体的时间计划或有限的寿命 项目是独一无二的、一次性的努力项目没有先例，将来也不会有完全相同的重复。 项目需运用各种资源来执行一系列相互关联的任务 每个项目都有客户 项目具有一定的不确定性 1．3项目与作业活动的区别 组织的经营活动，大致可分为一次性的项目(Project)活动和重复性的作业(Operation)活动。据统计，随着竞争的激烈和需求的个性化发展，在一般的组织和机构里，多达50％的工作是以项目的形式进行的。虽然项目与作业有许多共性的地方，例如为了实现目标都必须完成一系列的任务，都需要投入人力、物力和财力等资源，都需要遵循一定的程序等，但是它们之间仍然存在着相当大的区别. 1．4项目的分类 2 项目生命周期 项目最大的特点是有始有终，一个项目往往具有明确的开始及结束日期。为了管理上的方便，人们习惯于把项目从开始到结束划分为若干阶段，这些不同的阶段便构成了项目的生命周期。不同的项目，阶段的划分也不尽相同。 2·1不同项目生命周期的构成 工程建设项目: 项目评估阶段----设计准备阶段---设计阶段---施工阶段---验收与移交阶段 产品研发项目 : 市场调研---产品设计---零件采购---样件制造---测试及小批量生产 药物开发项目: 基础和应用研究---发现与筛选药物来源---动物实验---临床实验---投产、登记与审批 软件开发项目:需求分析---功能与界面构架的确定---初始设计---详细设计---编码---集成---测试---问题处理与改进---内部发行版---商业发行版 2．2一般项目生命周期 通过归纳，大多数项目的生命期大致可以划分为概念阶段(Conceptual)、设计阶段(Development)、实施阶段(Implementation)和终止阶段(Termination)四个阶段. (1)概念阶段 项目的发起是为了满足某种需求或解决某种难题，项目生命周期第1阶段就是涉及对这些需求、难题的识别、发现和确认，并进而提出解决方案的过程。这一阶段的主要工作包括：需求识别；项目论证；可行性分析与研究；解决方案建议书的准备；组建项目团队。 (2)设计阶段 项目生命周期的第2阶段，就是提出满足需求、解决问题的方案。这个时候项目组织会在第1阶段可行性研究的基础上，针对客户的需求，提出具体的解决问题的方案，并详细估计所需资源的种类、数量以及所需花费的时间和成本，这一阶段的主要工作包括：目标确定；范围界定；工作分解；工作排序；成本估计；人员分工；资源计划；质量保证；风险识别。 (3)实施阶段 项目生命周期的第3阶段是具体实施解决方案。这一阶段包括执行项目计划，跟踪项目进展，控制项目变更等活动。该阶段的主要内容包括：实施计划；招标采购；跟踪进展；控制变更；解决问题；履行合同。 (4)终止阶段 项目生命周期第4阶段是移交项目结果和评估项目绩效的过程。在移交之前，要检查、测试项目的结果是否满足客户的要求，确保客户能接受项目的产品或服务，还要进行绩效评估和经验总结，以便为今后执行类似项目积累经验。这一阶段的主要工作包括：范围确认；质量验收；费用决算与审计；资料整理与归档；移交与评价。 1.3项目管理及其过程 1.3.1什么是项目管理 项目管理就是对项目进行管理，因此，管理的对象是项目，属于管理的范畴，是管理领域的一个分支，形成一门新的管理学科。 项目管理包含两种不同的含义：一是指一种管理活动，即一种有意识地按照项目的特点和规律，对项目进行组织管理的活动；二是指管理学科，即以项目管理活动为研究