[第四章养老保险.pptVIP

养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。养老金替代率的具体数值，通常是以“某年度新退休人员的平均养老金”除以“同一年度在职职工的平均工资收入”来获得。如：2002年某一城市新退休人员领取的平均养老金为650元/月，而同年该城市在职职工的平均工资收入为1100元/月，则：2002年该市退休人员的养老金替代率为（650÷1100）×100% = 59.09% 。 由于我国目前实行的城镇企业职工基本养老保险制度，是一个以向城镇企业退休人员提供基本生活保障为目的的制度。因此，这个制度设计的基本养老金目标替代率为60%左右。 为提高退休人员生活保障水平，弥补基本养老金替代率不足，我国城镇职工养老保险体系的总体方案还同时设计了补充养老保险（即企业年金）的替代率和个人储蓄性养老金的替代率 世界上第一个正式的企业年金计划是由美国运通公司在1875年建立的。最新统计数据显示，世界上167个实行养老保险制度的国家中，有1／3以上国家的企业年金制度覆盖了约1／3的劳动人口，丹麦、法国、瑞士的年金覆盖率几乎达到100％，英国、美国、加拿大等国在50％左右。20世纪的最后10年，欧美等发达国家企业年金规模快速增长，美国、瑞士和荷兰来自基本养老保险的替代率仅为40％，来自企业年金和个人储蓄性养老计划的养老收入占到退休收入的60％以上。1997年，瑞典和荷兰的企业年金资产甚至超过了这两个国家当年的国民生产总值，美国的企业年金资产规模仅1990－1998年不到10年时间就增长了1.5倍。截至2003年底，美国企业年金更达到了9.057万亿美元的总规模，高于同期美国共同基金7.414万亿美元的规模，年均增长7.95%。美国1.511亿雇员中有42%参加了企业年金计划，若只考虑20岁至64岁的全职雇员，企业年金计划覆盖率达57.1%，而上市公司全职雇员覆盖率达到75.8%。 相比较而言，我国的企业年金市场尚出于萌芽阶段，截至2005年底，企业年金参加职工924万人。同期基本养老保险覆盖的职工人数为17487万人，企业年金覆盖职工人数只占基本养老保险覆盖人数的5．28％。 401K条款(计划)是美国著名的养老金计划，起源于20世纪70年代，是指美国1978年《国内税收法》新增的第401条K项条款(section 401K)的规定。该条款适用于私人公司，其目的是为雇主和雇员的养老金存款提供税收方面的优惠。该计划规定，企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出不超过25％的资金存入养老金账户；而企业属于配合缴费(即可缴可不缴)，但是一般说来，大部分企业也会按照一定的比例(不能超过员工存入的数额)往这一账户存入相应的资金；计入员工个人退休账户的资金，员工在退休前，一般不得领取，但是这笔钱可以用作投资。与此同时，企业向员工提供3到4种不同的证券组合投资计划，员工可任选一种进行投资，其收益归401K账户；当然其风险也由员工自己承担。员工退休后能够领取多少养老金具有不确定性的特点，取决于缴费额的高低(账户资金的数量)，也取决于资金管理的状况，还取决于资本市场发展的情况。员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。 之后，劳动部又会同其他相关部委，陆续出台了一系列针对企业年金运营的具体操作管理办法和规定，包括《关于企业年金基金证券投资有关问题的通知》、《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》、《企业年金基金管理运作流程》、《企业年金基金帐户管理信息系统规范》、和《企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则》、《关于企业年金方案和基本管理合同备案有关问题的通知》和《关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知》等。2005年8月1日，劳动部通告公布了第一批认定的37家企业年金基金管理机构。以后又陆续出台了一系列的政策法规，经过两年多的实践，2007年11月19日，劳动部通告公布了第二批认定的24家企业年金基金管理机构。 * * * * * * * * 2007年《北京市基本养老保险》新规定 缴费部分： 1.城镇职工以本人上一年度月平均工资为缴费工资基数，按照8%的比例缴纳基本养老保险费，全额计入个人账户。缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资60%的，以本市上一年度职工月平均工资的60%作为缴费工资基数；超过本市上一年度职工月平均工资300%的部分，不计入缴费工资基数，不作为计发基本养老金的基数。 2.企业以全部城镇职工缴费工资基数之和作为企业缴费工资基数，按照20%的比例缴纳基本养老保险费。 3.城镇个体工商户和灵活就业人员以本市上一年度职工月平均工资作为缴费基数，按照20%的比例缴纳基本养老保险费，其中8%计入个人账户。 Ev