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加强企业内部控制的建议摘自论文资源库 　　内部控制在实现企业经营管理目标的过程中具有重要地位，是衡量企业现代化管理水平的重要标志。建立和完善企业内部财务控制制度是企业高效运营管理，解决欺诈舞弊等多种问题，实现战略目标的重要保障。但目前我国企业的内部控制并未得到良好的建设发展，在执行过程中仍然存在许多薄弱环节，这些内部控制中的安全隐患亟待解决，成为诸多企业内部控制上的重点问题。 　　 　　一、企业内部控制的相关概念及其管理意义 　　 　　（一）内部控制的含义 　　企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠, 利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。企业通过内部控制所包含的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等五个方面的管理活动达到加强企业管理, 提高经济效益的目的。内部控制是一个企业内部的管理控制系统，它涵盖企业内部的各项经济业务、各个部门、各个岗位和各个环节，是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。 　　（二）内部控制的管理意义 　　1.内部控制能有效地避免欺诈舞弊，防范企业经营风险。内部会计控制作为企业管理的中枢环节，是预防企业风险行之有效的手段。它通过对企业风险的有效评估，以及对各级管理人员的有效监督与考核，不断地加强对企业经营风险薄弱环节的控制，把企业的各种经营风险消灭在萌芽之中。 　　2.内部控制能维护企业财产资源的安全和完整，促进企业的有效经营。健全和完善内部控制，能够科学有效地监督和制约财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整。同时，可以利用会计、统计、业务等各部门的规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等部门的工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体作用，以顺利达到企业的经营目标。 　　总之，不断完善企业内部控制制度，对于防范欺诈和舞弊行为，降低企业运营成本，减少人力物力损失，提高资本的再生能力，提高企业的经营效果具有重要的管理意义。 　　 　　二、现代企业内部控制所存在的主要问题 　　 　　目前，我国企业在内部控制还存在很多薄弱环节，主要问题表现为以下三个方面： 　　（一）企业管理人员对内部控制认识不足，缺乏保障内控的意识 　　现在很多企业都以利润最大化作为战略性经营目标，往往忽视一些间接的不可见的管理性环节。内部控制就是一种被忽视的提高企业竞争力的重要管理手段。由于内部控制无法直接产生经济效应，以及管理作用的隐蔽性导致作为内控制度主体的企业各级管理人员对内控制度认识上存在偏差，意识不到内控制度的重要作用。 　　另外，许多企业的管理人员对内控制度认识不足，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、资产安全控制、资金控制等内部会计控制。还有相当数量的企业高层管理人员认为内部控制制度就是企业的一些规章制度，具体规范到各自所在部门单位，意识不到内部控制需要企业各部门的密切联系与配合，这也是造成内控制度执行力度不够，部门间各自为政的重要原因。 　　（二）产权关系不明，内部控制程序混乱 　　企业中的产权关系是影响内部控制制度有效实施的关键因素，其核心是要看董事会能否充分发挥作用。在我国现阶段，企业治理结构不够完善,甚至是有形无实,尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。目前，很所企业还残留着经济转轨过程中形成的权利重叠的问题。很多国有企业在改革的过程中，一味的选择“放权让利”，致使原来的管理层进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，有的还会形成“一人独大”掌握企业内绝大多数事务的决定权。这种责权不分的产权关系,导致所有者对经营者不能实施控制,作为股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。在这种条件下，企业往往无法避免决策程序不规范，责任不明确等管理问题，导致内部控制程序混乱无序，各项控制制度无章可循。 ;; 　　（三）监督机制不健全，会计信息失真 　　目前，我国许多企业还存在着违法违纪现象，欺诈舞弊等行为屡禁不止。这是由于监督机制不健全而引发的控制漏洞，许多员工利用内控不严、监督不明的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结，利用虚假发票非法侵占企业资金等，尤其是一些高级管理人员的行为无法受到严格有效的监督，一旦出现问题就会给企业及员工造成难以弥补的损失。正是由于这些内部控制中的漏洞，使得企业出现了会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象，很多人在内部会计控制中抱着一丝侥幸心理，利用职权或一些伪造会计信息的方式谋取私利，损害员工、企业以及股东的利益。 　　三、加强企业内部控制的措施 　　 　　针对以上提出的现代